Проверяйте уведомления по НДФЛ и взносам на три частые ошибки

Если инспекция приняла уведомление и сразу же на входном контроле не нашла ошибку, это еще не значит, что в документе все верно. Об этом предупредили налоговики. Они назвали три частных недочета в уведомлениях по НДФЛ и взносам.

Реквизиты компании и обособки. При заполнении уведомления компании часто ошибаются в ИНН и КПП. Налоговики напомнили: уведомление должна подавать головная организация по месту своего учета. Если сдавать уведомление за обособку, на титульном листе нужно отражать ИНН и КПП головной компании. А в разделе «Данные» ставьте КПП и код ОКТМО того подразделения, в котором удерживали и перечисляли НДФЛ с выплат работникам. Аналогичное правило касается и ИП. В уведомлении бизнесмены должны отражать код ОКТМО не только по своему месту жительства, но и по тем территориям, где у них есть рабочие места и наемные сотрудники ведут деятельность.

Если подразделение само начисляет выплаты работникам, в уведомлениях взносы с таких выплат отражайте отдельно с КПП по месту сдачи расчета по взносам за подразделение и ОКТМО по месту его учета.

КБК. Для НДФЛ ввели дополнительные коды, в том числе для северных надбавок и районных коэффициентов. Налоговики просят отслеживать, чтобы в уведомлениях стояли верные КБК по НДФЛ. Есть ошибки в КБК и по страховым взносам — в основном в уведомлениях по дополнительным тарифам.

Коды периодов. По НДФЛ подают два уведомления в месяц, по страховым взносам одно. При этом коды периодов могут совпадать, а коды месяцев по срокам уплаты нет.

Перед подачей уведомления проверьте, правильно ли вы его заполнили. Для этого используйте контрольные соотношения, которые действуют с 1 января 2025 года (приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19). В части НДФЛ применяйте доработанные контрольные соотношения, которые ФНС привела в письме от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354. Ими можно пользоваться до того, как поправки внесут в приказ. Подробно о новых соотношениях для уведомлений рассказывали ранее.