Что еще учесть в РСВ за 1‑й квартал
Для расчета взносов по льготным тарифам используют федеральный МРОТ по состоянию на 1 января. Компаниям из реестра МСП новую величину МРОТ придется применять по-новому.
Взносы по общему тарифу следует считать с суммы в пределах не одного, а полутора МРОТ, а пониженный тариф 15 процентов нужно применять к сумме превышения полутора МРОТ за месяц (п. 2.4 ст. 427 НК). Полтора МРОТ в 2025 году — это 33 660 руб. (22 440 ₽ × 1,5).
Доходы застрахованного в пределах полутора МРОТ облагайте взносами по общему тарифу 30 процентов, пока сумма с начала года не превысит 2 759 000 руб. Для расчета взносов с сумм сверх 2 759 000 руб. за год используйте тариф 15,1 процента (п. 3 ст. 425 НК).
Пониженные взносы — это не льгота, которую можно применять по своему усмотрению, а обязанность компаний и ИП (письма ФНС от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234 и Минфина от 03.06.2021 № 03-15-05/43471).
Какие компании относятся к МСП, посмотрите в таблице ниже.
Чтобы найти организацию в реестре, воспользуйтесь поиском на сайте rmsp.nalog.ru. Введите ИНН компании, и сервис покажет, является ли ваша компания малой или средней. Возможно, ваша компания попала в реестр МСП в течение квартала и для вас изменились ставки страховых взносов. Например, компанию включили в реестр 5 марта 2025 года. С 1 марта она вправе применять пониженный тариф страховых взносов (письма ФНС от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/473, Минфина от 26.11.2020 № 03-15-06/103149). Чтобы применять пониженный тариф по страховым взносам, не нужно оформлять никаких специальных документов. Достаточно того, что компания или ИП есть в реестре МСП.
Если компанию исключили из реестра, пониженный тариф взносов она не применяет с 1-го числа месяца, в котором была исключена из реестра МСП. К примеру, 31 марта компанию исключили из реестра МСП. С 1 марта она утратила право на пониженный тариф взносов и должна начислять взносы по общему тарифу. Пересчитывать взносы по общим тарифам за январь и февраль не нужно.
Какие компании должны платить взносы по пониженным тарифам
| Критерий (все показатели за прошлый год) | Категория компании | ||
|---|---|---|---|
| Малый бизнес | Средний бизнес | Общепит* | |
| Среднесписочная численность | Не более 100 человек | Не более 250 человек | Не более 1500 человек. Проверять вид деятельности чиновники будут по ОКВЭД. Предоставление продуктов питания и напитков, это класс 56. То есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП первые две цифры кода ОКВЭД — 56 |
| Доходы | Не более 800 млн руб. | Не более 2 млрд руб. | |
| Удельный вес доходов | — | — | Удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов за прошлый год составляет не менее 70 процентов |
| Средняя зарплата | — | — | Среднемесячный размер начисленных выплат сотрудникам за прошлый год по льготным видам деятельности должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты |
* Особые условия применяются в том случае, если численность превышает 250 человек.
