Убедитесь, что продажи показали по новым правилам

Все операции с НДС должны быть отражены в разделах 8 и 9 декларации, а также в книгах покупок и продаж. Раздел 8 о покупках в новой декларации по НДС не изменился. А вот раздел 9 с информацией из книги продаж заполняйте по новым правилам.

В раздел добавили блок с пониженными ставками НДС. Аналогичные изменения произошли с приложением № 1 к разделу 9 с дополнительными листами к декларации. В них также добавили строки с пониженными ставками НДС 5 и 7 процентов.

Обратите внимание, что в книге продаж, как и в разделе 9, указывают точную сумму с копейками. А в декларацию переносите округленные значения без копеек.

Удостоверьтесь, что в книге продаж за квартал нет счетов-фактур с различными ставками НДС. Например, одновременно по ставкам 5 и 7 процентов. Несколько ставок за один квартал возможно только в двух случаях. Во-первых, если ваша компания лишилась права на применение пониженной ставки 5 процентов и перешла на ставку 7 процентов (подп. 1 п. 8 ст. 164 НК). И во-вторых, если вынуждена применять стандартную ставку 20 процентов, так как слетела с пониженных (подп. 2 п. 8 ст. 164 НК).

Если поймете, что допустили ошибку в ставке НДС при выставлении счетов-фактур, исправьте ее до подачи налоговой декларации по НДС. Как можно скорее сообщите об этом своим контрагентам и направьте им корректировочные счета-фактуры.