Все ли вы знаете о том, как исправлять ошибки в платежке?
- 1.В феврале 2012 года бухгалтер ООО «Запад» допустил ошибку, перечисляя в бюджет НДС за IV квартал 2011 года. Он неправильно указал КБК. Как Налоговый кодекс РФ позволяет исправить такую ошибку?Правильный ответ — В. Если ошибка допущена в коде бюджетной классификации (КБК), достаточно будет написать в свою налоговую инспекцию заявление в произвольной форме с просьбой уточнить платеж. Такой вывод следует из статьи 45 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом читайте в статье: «Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи».
- 2.ООО «Север» обнаружило ошибку в платежке по налогу на прибыль, в результате чего платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона. Каков порядок действий в такой ситуации?Правильный ответ — А. Нужно как можно быстрее повторно заплатить налог. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней. После чего следует подать заявление о возврате ошибочного платежа в свою налоговую инспекцию, приложив к нему копию платежного поручения. Подробнее об этом читайте в статье: «Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи».
- 3.Из-за ошибки в платежке ООО «Восток» переплатило в бюджет налог на прибыль за 2011 год. Компания предъявила в инспекцию заявление о возврате переплаты. Если инспекторы не вовремя вернут деньги, должны ли будут они начислить в пользу компании проценты за задержку?Правильный ответ — А. Затянув с возвратом излишне перечисленного в бюджет налога, инспекторы обязаны уплатить проценты. Их начисляют за каждый день опоздания по ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Подробнее об этом читайте в статье: «Что лучше всего предпринять, если у вашей компании переплата по налогу» (опубликована в журнале «Главбух» № 21, 2011).
- 4.Бухгалтер ООО «Юг», перечисляя НДФЛ за январь 2012 года, неверно указал в платежке статус плательщика. Вместо кода «02» (налоговый агент) был вписан код «01» (налогоплательщик). Все остальные реквизиты верны. Как поправить такую ошибку?Правильный ответ — В. Ошибку, допущенную при перечислении агентского налога, можно уточнить точно так же, как и в отношении собственных налоговых платежей (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Это касается и НДФЛ. То есть в данном случае хватит уточняющего письма в ИФНС. Подробнее об этом читайте в статье: «Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи».
Три частые ошибки, которые связаны с заполнением платежки
1. Не указывают НДС в платежке на товар.Пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ содержит требование о том, что в расчетных документах сумма налога должна быть выделена отдельной строкой. Вместе с тем основанием для вычета является вовсе не платежка, а счет-фактура (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Важно еще, чтобы покупка была оприходована и предназначалась для деятельности, облагаемой НДС. И если эти документы в порядке, проблем с вычетом НДС быть не должно.
2. Перечисляя страховые взносы в ФСС РФ, в поле 101 платежки вписывают 01 или 14. В данном случае следует указывать 08 — «Плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему РФ (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами)». Именно такие рекомендации приведены в письме ФСС РФ от 15 января 2010 г. № 02-13/08-13157.
3. Перечисляя налог на прибыль в течение года в поле «Тип платежа» вместо «АВ» указывают «НС». Это нарушение действующего порядка заполнения налоговых платежек. Ведь код «НС» означает уплату налога или сбора, а в течение года компании по налогу на прибыль уплачивают авансы, которым соответствует код «АВ». Однако вероятность того, что инспекторы в таком случае отразят на лицевом счете компании недоимку, очень мала.
