Нет ли ошибок в ваших счетах-фактурах?
Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.
- 1.ООО «Запад» в апреле 2012 года собирается отгрузить партию товаров через свой филиал, который находится в другом регионе. От чьего имени в таком случае нужно заполнить счет-фактуру?Правильный ответ — Б. Счет-фактуру можно составить только от имени организации. Значит, в строке 2 нужно указать название компании, а в строке 2а — ее адрес. А вот в строке 3 надо привести наименование и адрес подразделения. Подробнее об этом читайте в статье: «Как работать с новыми счетами-фактурами в неоднозначных, но частых ситуациях».
- 2.У ООО «Север» юридический и фактический адреса не совпадают. Как в таком случае заполнять строку 2а счета-фактуры, предназначенную для адреса поставщика?Правильный ответ — А. В правилах сказано, что в строке 2а необходимо указывать местонахождение продавца в соответствии с учредительными документами. Поэтому поставщику лучше указывать в строке 2а свой юридический адрес. Иначе у покупателя могут возникнуть проблемы с вычетом налога. Подробнее об этом читайте в статье: «Как работать с новыми счетами-фактурами в неоднозначных, но частых ситуациях».
- 3.ООО «Восток» продает товары, импортированные из Евросоюза. Как в таком случае заполнять графы 10 и 10а (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара) счета-фактуры?Правильный ответ — Б. Действительно, в Общероссийском классификаторе стран мира кода для Евросоюза не предусмотрено. Поэтому в графе 10 можно поставить прочерк, а в графе 10а указать «ЕС» или «Европейский союз». Подробнее об этом читайте в статье: «Как работать с новыми счетами-фактурами в неоднозначных, но частых ситуациях».
- 4.Покупатель уже на стадии приемки товаров выявил их недостачу по сравнению с количеством, указанным в счете-фактуре. Какую часть НДС в таком случае компания может принять к вычету?Правильный ответ — Б. Компания может принять к вычету ту часть НДС, которая приходится на фактически полученные товары. Основанием будет счет-фактура на отгрузку. Таким образом, восстанавливать налог покупателю не придется. Следовательно, корректировочный счет-фактуру, полученный впоследствии от продавца, не нужно регистрировать в книге продаж. Подробнее об этом читайте в статье: «Как работать с новыми счетами-фактурами в неоднозначных, но частых ситуациях».
Три частые ошибки, которые связаны с оформлением счетов-фактур по новым правилам
1. При продаже товаров через обособленное подразделение применяют буквенный код при нумерации счетов-фактур филиала. Это нарушение нового порядка заполнения счетов-фактур, введенного в действие постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В нем сказано, что каждое обособленное подразделение теперь должно иметь цифровой код. Коды нужно установить в учетной политике и указывать после номера счета-фактуры через «/».
2. Обнаружив ошибку в счете-фактуре, исправляют ее, зачеркнув неверные данные и вписав рядом правильные. Применять такой способ больше оснований нет. При исправлении счета-фактуры, составленного по новой форме, продавец должен составить новый документ. При этом в исправленном счете-фактуре нельзя изменять данные строки 1 первичного счета-фактуры. Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного документа. Остальные реквизиты исправленного счета-фактуры (в том числе первоначально не заполненные или уточненные) указываются в общем порядке.
3. Заполняют счета-фактуры, округляя все стоимостные показатели до полных рублей. Отныне в порядке четко прописано: данные о цене и стоимости товаров, а также сумму налога нужно приводить строго в рублях и копейках. Это относится также к книге покупок и книге продаж.
