Пакет документов, которые понадобятся, чтобы провести розыгрыш призов и, главное, потом списать расходы
Чем поможет эта статья: Вы поможете своей компании соблюсти все федеральные требования к лотереям. Тем более что только в таком случае затраты на маркетинг можно будет списать.
От чего убережет: Если о рекламной акции не уведомить контролеров, компании грозит штраф до полумиллиона рублей.
Если ваша компания на «упрощенке»
«Упрощенщики» с объектом «доходы минус расходы» учитывают затраты на проведение стимулирующей лотереи как рекламные, в пределах однопроцентного лимита.
Маркетологи вашей компании решили разыграть призы среди покупателей-«физиков». При этом никакой дополнительной платы с клиентов не потребуется. Речь идет о стимулирующей лотерее. Сегодня это распространенный маркетинговый ход, который позволяет привлечь новых потребителей. И тем самым увеличить продажи.
Вам, как бухгалтеру, мы сразу подскажем. Затраты на подобную лотерею вы сможете признать в налоговом учете как рекламные. Правда, в пределах норматива — 1 процент от выручки (см. письмо Минфина России от 29 августа 2008 г. № 03-03-06/1/485).
Кроме того, позаботиться о том, чтобы были соблюдены все требования Федерального закона от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях» (далее — Закон о лотереях). Так, например, о намеченной акции важно уведомить власти. Иначе налоговики могут придраться к расходам. Да и можно нарваться на штрафы.
Обо всем расскажем по порядку. А о том, надо ли удерживать НДФЛ с выигрышей клиентов, читайте комментарий специалиста ниже.
Озаботиться по поводу НДФЛ с выигрышей клиентов должен организатор стимулирующей лотереи
— Компания-организатор стимулирующей лотереи обязана удержать НДФЛ по ставке 35 процентов с выигрышей больше 4000 руб. Если же приз выдан не в денежной форме, о невозможности удержать налог и о его сумме необходимо сообщить в инспекцию по форме 2-НДФЛ. Об этом письмо Минфина России от 15 марта 2012 г. № 03-04-05/9-305. Чиновники утверждают, что стимулирующая лотерея не является игрой, основанной на риске. Это всего лишь рекламная ак- ция. И значит, подпункт 5 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ — а там говорится о том, что исчислять и платить налог с выигрышей должен сам победитель — тут ни при чем. Хотя заметим, что еще год назад в той же ситуации в финансовом ведомстве опирались на норму того самого подпункта 5. То есть компания, выдавшая призы или же выплатившая денежное вознаграждение, не является налоговым агентом в данном случае (письмо Минфина России от 3 ноября 2011 г. № 03-04-05/1-856).
Убедитесь, что ваша компания проводит именно стимулирующую лотерею
Появились новые сервисы на сайте! Зайти, попробовать
Для начала удостоверьтесь, что запланированная акция это действительно стимулирующая лотерея. Чтобы понять, составлять ли вам документы, о которых мы скажем дальше, и уведомлять ли контролеров о лотерее. Это важно. Если об уведомлении вы забудете, компании грозит штраф от 50 000 до 500 000 руб., а ответственному сотруднику — от 4000 до 20 000 руб. Основание — часть 1 статьи 14.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. А если представите чиновникам неполный комплект документов, они вправе запретить лотерею (ч. 3 ст. 7 Закона о лотереях).
По каким признакам распознать стимулирующую лотерею? Во-первых, для розыгрыша есть призовой фонд, который формируется полностью за счет компании. Во-вторых, наряду с победителями, получившими приз, будут и проигравшие, при этом выбор счастливчиков случайный. И наконец, в-третьих, платить за участие в лотерее не требуется, достаточно сделать покупку.
А когда участники акции, выполнившие определенные условия (скажем, собрали конкретное количество упаковок или каких-то купонов), гарантированно получают призы, речи о стимулирующей лотерее уже нет. Так же как и в тех случаях, когда побеждает каждый десятый или первая десятка — здесь призы раздают по заранее известному алгоритму. Либо если в выигрыше оказывается тот, кто сделал покупку на максимальную сумму (см. постановление ФАС Поволжского округа от 14 октября 2010 г. № А65-4125/2010).
Закрепите документально условия лотереи
Вообще готовьтесь к тому, что парой документов не обойтись. Полный список бумаг, которые предстоит оформить, мы привели в таблице ниже. Там же мы подсказали, что должно быть в каждом таком документе.
Документы, которые необходимо приложить к уведомлению о проведении стимулирующей лотереи
| Наименование документа | Пояснения |
|---|---|
| Условия стимулирующей лотереи |
В таком документе должны быть следующие сведения: — наименование стимулирующей лотереи, если оно есть; — способ проведения акции (тиражная, бестиражная или комбинированная стимулирующая лотерея); — территория (к примеру РФ, если лотерея всероссийская, или регионы, где будут распространяться товары по акции); — наименование, адрес, ИНН и банковские реквизиты организатора стимулирующей лотереи, то есть вашей компании; — сроки проведения лотереи (не больше 12 месяцев); — права и обязанности участников стимулирующей лотереи; — порядок проведения розыгрыша призового фонда стимулирующей лотереи, алгоритм определения победителей; — порядок и сроки получения выигрышей; — порядок информирования участников лотереи о ее условиях |
| Описание способа информирования участников о сроках проведения стимулирующей лотереи и ее условиях | Подробно опишите, каким способом участники лотереи узнают о ее условиях и сроках. Такая информация может быть нанесена, к примеру, на упаковку товара или же напечатана в листовках, буклетах, опубликована в СМИ или размещена на сайте вашей компании |
| Описание признаков или свойств товара (услуги), по которым можно отличить товар, участвующий в акции | Такими признаками или свойствами могут быть, например, особая упаковка товара, специальная этикетка |
| Описание способа заключения договора между организатором и участником лотереи | Необходимо написать, в каком случае можно считать, что договор на участие в акции заключен. Например, получили лотерейный билет. Также надо указать, в каком порядке направляют и принимают заявки |
| Описание способа информирования участников лотереи о ее досрочном прекращении | Такими способами могут стать, например, размещение соответствующей информации на сайте организатора, размещение объявлений (плакатов) в местах проведения акции |
| Порядок хранения невостребованных выигрышей и порядок их востребования по истечении сроков получения выигрышей | Можно вообще не хранить невостребованные выигрыши и использовать их по усмотрению руководства |
| Нотариально заверенные копии учредительных документов | Как правило, это устав. Хотя иногда могут запросить еще свидетельство о присвоении ОГРН, свидетельство о присвоении ИНН и прочие регистрационные документы |
| Справка о наличии или об отсутствии задолженности по уплате налогов и сборов, полученная в ИФНС | Если вы не представите данную справку, контролеры сами запросят ее в налоговой инспекции. Когда речь идет о всероссийской стимулирующей лотерее, справку представлять не надо. А с 1 июля 2012 года справку вообще исключат из числа приложений к уведомлению |
Важная деталь
Проверьте, чтобы на документах, прилагаемых к уведомлению о проведении стимулирующей лотереи, стояли подпись руководителя и печать компании.
Не факт, что составлять всю кипу бумаг придется именно вам. К слову, большую часть могут сделать и маркетологи. Но вам стоит проверить, все ли там правильно. Причем все названные бумаги нужны, поскольку их вы приложите к уведомлению, как того требуют правила. А именно часть 2 статьи 7 Закона о лотереях и пункт 1 Правил проведения стимулирующей лотереи, утвержденных приказом Минфина России от 9 августа 2004 г. № 66н.
И удостоверьтесь, чтобы на всех документах, составленных внутри компании, стояли подпись руководителя с расшифровкой, дата и оттиск печати организации.
Направьте уведомление чиновникам
Итак, все условия, сроки и порядок проведения рекламной акции закреплены на бумаге. Теперь не менее чем за 20 дней до запланированной даты начала лотереи уведомите о ее проведении чиновников. Какое именно ведомство? Зависит от масштабов акции.
Если в стимулирующей лотерее смогут принять участие лишь жители какого-то одного города, то уведомление вместе с приложениями направьте в местный орган власти (как правило, администрацию города). О региональных лотереях информируют орган исполнительной власти субъекта РФ. Например, в Москве — это городской Департамент экономической политики и развития. А вот уведомление о всероссийской лотерее необходимо направить в ФНС России.
Уведомление составьте в произвольной форме (примерный образец — выше). Правда, когда речь идет о местных или региональных акциях, прежде узнайте, нет ли рекомендованного бланка.
Вкратце перечислим, какие сведения необходимо обязательно сообщить в уведомлении (ч. 2 ст. 7 Закона о лотереях). Это срок, способ и территория проведения стимулирующей лотереи. А также полное наименование вашей компании, как организатора акции, и наименование товара или услуги, купив которые или воспользовавшись которыми можно поучаствовать в розыгрыше. Ну и само собой разумеется, не забудьте завизировать составленный документ подписью генерального директора и печатью вашей организации.
Вопрос-тест по темам номера
- 8.Компания проводит акцию: каждый покупатель, который соберет 50 упаковок от ее продукции и вышлет их в установленный срок организатору, получит приз. Надо ли уведомлять власти о проведении подобной лотереи?Правильный ответ — Б. Уведомлять власти надо только о стимулирующих лотереях. Если же победителями акции становятся люди, которые выполнили определенное условие, речи о стимулирующей лотерее не идет.
Главное, о чем важно помнить
1 О проведении лотереи необходимо уведомить контролирующее ведомство не позднее чем за 20 дней до начала акции.
2 Если чиновникам представить неполный пакет документов, они могут запретить проводить стимулирующую лотерею.
