«Деньги в кассе превысили установленный лимит. Что нам будет?»
Чем рискуете: Если в течение двух месяцев после превышения лимита об этом узнают налоговики, они оштрафуют компанию и ее ответственных работников.
С этого года действуют новые правила ведения кассовых операций (Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П). Утверждать лимит в кассе стало проще, без одобрения банка. Но нарушать его по-прежнему нельзя. Допустим, в период сдачи отчетности вы забегались и забыли отправить излишек в банк. Чем это грозит?
Вообще, за то, что компания накапливает в кассе наличные деньги сверх установленного лимита, наказание предусмотрено статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. При этом бюджет организации может потерять до 50 000 руб., а ответственных сотрудников оштрафуют на сумму до 5000 руб. Но, что важно, привлечь к ответственности налоговики вправе только в течение двух месяцев с момента нарушения (п. 1 ст. 4.5). То есть, если за это время о превышении лимита контролеры не узнают, санкций можно не опасаться.
Заметьте, по новым правилам вы сами вместе с руководством решаете, с какой периодичностью будете сдавать деньги в банк. Главное, чтобы не реже чем каждые семь рабочих дней. Допустим, с начала 2012 года вы сдаете деньги каждые три дня. Так вот, если сумма наличных в кассе в какой-то момент оказалась больше лимита, а излишки вы не внесли на счет в ближайший по графику день, у налоговиков появляется основание оштрафовать вас. Если, конечно, станут проверять в ближайшие два месяца, соблюдает ли ваша компания порядок учета наличности.
О выбранной вами периодичности инкассации и о размере лимита ревизорам расскажет соответствующий приказ вашего руководителя. Такой документ вы не оформляли? Тогда налоговики могут решить, что кассовый предел у вас равен нулю. И тогда остаток любой суммы будет нарушением. Так что безопаснее все-таки закрепить лимит наличности документально.
Обратите внимание: есть два случая, когда можно нарушать кассовый лимит без неприятных последствий. Первый — в дни выдачи зарплаты и других сумм, включенных в фонд оплаты труда. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. И второй случай, когда нарушения не будет. Срок сдачи денег в банк выпал на выходные и нерабочие праздничные дни, и потому инкассация у вас прошла, скажем, в понедельник.
