ещё
свернуть
Все статьи номера
1
Январь 2013года
Ответы на вопросы

Спецрежимник должен сдать декларацию по НДС, если он выделил налог в счете-фактуре

Спрашивает И. Е. Юбилейная,
гл. бухгалтер ООО «Прима»

Наша компания находится на вмененке. Мы ошибочно выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Нужно ли нам сдать в связи с этим в инспекцию декларацию по этому налогу?

Отвечает Екатерина Шестакова,
генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

В данном случае декларацию лучше сдать. Причем не позднее 21 января 2013 года, если счет-фактуру с НДС выставили в IV квартале прошлого года. Поясним.

Компания, которая применяет спецрежим и выставила покупателю счет-фактуру с НДС, должна заплатить эту сумму налога в бюджет. А раз так, то эта организация обязана еще и отчитаться по НДС в инспекцию (подп. 5 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ).

О том, что в рассматриваемой ситуации спецрежимнику надо сдать декларацию по НДС, прямо сказано и в Порядке ее заполнения, утвержденном приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н. Кстати, в декларации от вас потребуется заполнить только титульный лист и раздел 1. Если отчетность вы вдруг представите позже крайней даты, налоговики наверняка оштрафуют вашу компанию по статье 119 НК РФ. Хотя в суде это можно оспорить. (постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 января 2011 г. по делу № А56-95609/2009).

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.