Так ли вы начисляете авансы по прибыли
Нужно ли каждый месяц начислять авансы по прибыли или можно делать это раз в квартал? Можно и так и так, если вы перечисляете налог ежемесячно. Оба способа верные. Но какой выбрать именно вам? В статье вы найдете ответ на этот вопрос.
Возьмем для примера данные из декларации по налогу на прибыль. В предыдущем году прибыли не было.
| Строка декларации | Наименование | I квартал | Полугодие |
|---|---|---|---|
| 180 | Налог на прибыль, всего | 300 000 | 510 000 |
| 210 | Авансы, всего | 600 000 | |
| 270 + 271 | Налог к доплате | 300 000 | |
| 280 + 281 | Налог к уменьшению | 90 000 | |
| 290 | Ежемесячные авансы на следующий квартал | 300 000 | 210 000 |
Ежемесячно. У этого способа два плюса. Первый в том, что все проводки соответствуют записям в декларации по налогу на прибыль. Не нужно ничего дополнительно вычислять. Второй плюс — способ очень удобен для сверки с налоговой. В выписке по расчетам с бюджетом или в акте сверки суммы указаны с учетом ежемесячных авансов. Поэтому остаток на счете и сумма в выписке должны совпадать. Корректировать для сверки сумму на счете 68 не придется.
Воспользуемся данными из таблицы и проведем расчеты по налогу:
31 мар ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 300 000 ₽ начислен налог на прибыль за I квартал; |
28 апр ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51 300 000 ₽ перечислен квартальный аванс; |
28 апр ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 100 000 ₽ начислен ежемесячный авансовый платеж за апрель; | = 300 000 ₽ : 3 |
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51 100 000 ₽ перечислен ежемесячный авансовый платеж за апрель. |
Такие же проводки сделайте 28 мая и 28 июня:
30 июн ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 90 000 ₽ уменьшена сумма налога. | = 510 000 – 600 000 |
Раз в квартал. Основное преимущество этого способа в том, что количество проводок меньше, чем в первом варианте. Компания отражает только сумму налога на прибыль по итогам квартала. Расчеты по ежемесячным авансовым платежам учитывают только в момент перечисления. Поэтому по остатку на счете бухгалтер не сможет определить, есть ли у компании задолженность или переплата по налогу. Но если вам достаточно этой информации о расчетах с бюджетом, можете использовать и такой вариант учета.
Проводки по перечислению такие же, как в первом случае. А налог на прибыль начисляют так:
31 мар ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 300 000 ₽ начислен налог на прибыль за I квартал; |
30 июн ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 210 000 ₽ начислен налог на прибыль за полугодие |
Где получить бесплатный ответ на свой вопрос
Адрес: glavbukh.ru/forum— Форум журнала «Главбух»
Ищите ответы на свои профессиональные вопросы на форуме журнала «Главбух». В вашем распоряжении 93 000 уникальных тем и свыше миллиона сообщений. Не нашли готовый ответ — создайте новое обсуждение. На форуме ежедневно в обсуждении профессиональных бухгалтерских тем участвуют 250 человек. А всего зарегистрировано 77 000 пользователей. Присоединяйтесь!
