О платежках по взносам и подотчетных директора
Как заполнить платежку, если взносы платит подразделение
В марте открыли обособленное подразделение в другом городе. Оно будет самостоятельно начислять и выдавать зарплату сотрудникам. Инспекцию об этом факте уведомили, но возник вопрос: как заполнять платежки по взносам? Есть ли какие-то особенности для подразделений и какой код ставить в поле 101 платежки?
Да, особенности есть.
Образец
Как заполнить платежку за подразделение, смотрите на образце на следующей странице.
В платежке надо записать КПП и ОКТМО дополнительного офиса, а не головной компании, а также банковские реквизиты подразделения. Поменяются и реквизиты получателя денег. Ставьте в платежке ИНН, КПП и наименование налоговой, в которой подразделение стоит на учете. Проверьте, чтобы реквизиты банка получателя тоже относились к этой инспекции. КБК используйте новые — для взносов 2017 года (приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 230н).
В поле 101 платежки ставьте код 01 — он действует для всех компаний и их подразделений (письмо ФНС России от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931). Некоторые банки требуют писать в платежке по страховым взносам код 08, хотя ФНС против (приложение 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). В этой ситуации стоит пойти навстречу банкирам, чтобы вовремя перечислить взносы.
Неверный код в поле 101 — это не критичная ошибка. Если отразили правильные реквизиты банка получателя и КБК, деньги точно дойдут до инспекции, но в базе налоговиков может возникнуть путаница. Спросите в инспекции, где стоит на учете подразделение, надо ли уточнять платеж. Не исключено, что налоговики сами его перекодируют в своей программе.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
- Реквизиты
Реквизиты
В платежке ставьте КПП подразделения, а не головной компании. Реквизиты банка плательщика тоже должны относиться к дополнительному офису.- Поле 101
Поле 101
В этом поле ставьте код 01 – он не только для головной компании, но и для ее подразделения.
Можно ли вернуть директору долг по займу из его подотчетных
Компания брала у директора заем. Возвращали деньги частями, и осталось вернуть 5000 руб. плюс проценты. Хотим выдать директору эти деньги из неизрасходованных подотчетных, которые он сам же и вернул в кассу. Так можно поступить?
Напрямую из подотчетных вернуть заем нельзя. Даже несмотря на то, что деньги возвращает и собирается получить обратно в виде займа один и тот же человек.
Неизрасходованные подотчетные сначала зачислите на расчетный счет, а потом снимите. Ведь закон разрешает выдавать и возвращать наличные займы только из денег, которые компания сняла со счета (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). То же самое касается и процентов по займу. Если нарушить это правило, налоговики могут оштрафовать компанию на 50 000 руб., а директора — на 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
В момент выдачи денег директору оформите расходный кассовый ордер. Иначе налоговики оштрафуют компанию за отсутствие кассовой первички на 10 000 руб., директора или главбуха — на 5000—10 000 руб. (ст. 120 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). А если инспекторы на проверке попросят расходники и вы их не представите, директору или главбуху грозит штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
