Как заполнить 4-ФСС за полугодие, чтобы обойтись без уточненки
Коллеги уверены, что заполнить 4-ФСС несложно. Ведь с нового года в нем только взносы на травматизм. Но не торопитесь сразу отправлять в ФСС готовый расчет. Сначала проверьте, не ошиблись ли в четырех опасных реквизитах, чтобы у фонда не было к вам лишних вопросов.
Срочная новость про 4-ФСС
С 9 июля действует новая форма 4-ФСC
Квартальный расчет по взносам на травматизм надо будет сдавать по новой форме. ФСС внес в нее три изменения (приказ от 7 июня 2017 г. № 275). Во-первых, добавил новое поле на титульном листе. Его будет заполнять только бюджетные организации. Во-вторых, таблицу 2 расчета дополнили новой строкой 1.1. Ее должны заполнять компании-правопреемники, к которым перешел долг другого страхователя после реорганизации или долг снятой с учета обособки. И в-третьих, таблицу 2 дополнили еще и строкой 14.1. Ее заполняют компании-правопреемники, к которым после реорганизации или снятия с учета обособки перешла задолженность Фонда перед страхователем. Приказ вступит в силу с 9 июля 2017 г. По какой форме надо сдавать расчет 4-ФСС за полугодие, расскажет представитель ФСС на вебинаре 4 июля.
This is a modal window.
еще успеваете сдать без штрафа бумажный 4-ФСС, а 25 июля — электронный
Среднесписочная численность работников
Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение. Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381). Для 4-ФСС за полугодие этот показатель рассчитайте на 30 июня. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—июне. Результаты сложите и разделите на шесть месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498).
ОКВЭД и тариф взносов на травматизм
На титульном листе приведите код основной деятельности по классификатору ОКВЭД2. Даже если в расчете за I квартал вы отражали прошлогодний ОКВЭД. Если ошибиться и в этот раз — инспекторы могут запросить пояснения.
Проверьте, чтобы в таблице 1 расчета стоял тот тариф взносов на травматизм, который ФСС установил для вашей компании на 2017 год. Если отчитывались за I квартал до того, как фонд подтвердил ваш основной вид деятельности, то в 4-ФСС надо было показывать прошлогодний тариф. Если в этом году тариф поменялся, то не перенесите по ошибке из прошлого расчета устаревшие данные. Иначе у проверяющих из ФСС не сойдутся контрольные соотношения, они потребуют пояснения и уточненку.
Начисленные взносы
В строке 2 таблицы 2 распишите, сколько взносов начислили за II квартал и за каждый месяц в отдельности, а также отразите начисления за январь—март и общую сумму за полугодие. Иначе у проверяющих не сойдутся контрольные соотношения, они запросят пояснения, а затем уточненку.
Возможно, 4-ФСС за I квартал вы сдали раньше, чем фонд выдал уведомление о тарифе взносов на 2017 год, а тариф изменился. Тогда пересчитайте начисления с начала года. Если тариф увеличился, доначислите взносы за I квартал, а сумму покажите в строке 5 таблицы 2 расчета. К общей сумме взносов из строки 2 эти взносы не прибавляйте, иначе нарушите контрольные соотношения по расчету. Начислять пени на недоимку фонд не будет, поскольку пересчет взносов из-за смены тарифа не ошибка.
Уточненку за I квартал придется сдать только в одном случае — если тариф понизили.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- ОКВЭД
ОКВЭД
Впишите код деятельности ОКВЭД2, даже если в 4-ФСС за I квартал отражали код из старого классификатора ОКВЭД.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- Выплаты
Выплаты
Напишите, сколько денег выплатили сотрудникам в первом полугодии и за II квартал. Сверьте облагаемую сумму с данными из расчета по взносам, чтобы у проверяющих не было лишних вопросов.- Выплаты
Выплаты
Напишите, сколько денег выплатили сотрудникам в первом полугодии и за II квартал. Сверьте облагаемую сумму с данными из расчета по взносам, чтобы у проверяющих не было лишних вопросов.- Тариф
Тариф
Проследите, чтобы в расчет попал тариф взносов, который фонд присвоил компании на 2017 год. Если по ошибке показать старый тариф, проверяющие запросят уточненку.- Тариф
Тариф
Проследите, чтобы в расчет попал тариф взносов, который фонд присвоил компании на 2017 год. Если по ошибке показать старый тариф, проверяющие запросят уточненку.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word
- Текущие взносы
Текущие взносы
Напишите, сколько взносов начислили за полугодие. Отдельно отразите взносы за I квартал и начисления за апрель—июнь.- Пересчет взносов
Пересчет взносов
Если из-за смены тарифа пересчитали взносы за I квартал и появилась недоимка, отразите ее в 4-ФСС за полугодие по строке 5.- Платежи
Платежи
Впишите реквизиты платежек, которыми перечисляли взносы во II квартале.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- Спецоценка
Спецоценка
Отразите данные о спецоценке рабочих мест, которую провели до 1 января 2017 года. Свежую спецоценку не показывайте. Данные таблицы 5 будут одинаковыми весь 2017 год.
На заметку
С чем еще путаются коллеги, когда заполняют 4-ФСС
за правильный ответ
Перепроверьте в 6-НДФЛ переходящие отпускные и еще два сложных дохода
Бухгалтеры боятся переходящих доходов сотрудников. Не всегда понятно, как и когда включать их в расчет 6-НДФЛ. Бухгалтеры часто путаются в правилах расчета налога. За ошибки налоговики могут оштрафовать. В статье найдете безопасные решения по трем переходящим доходам полугодия.
крайний срок, когда надо сдать 6-НДФЛ за полугодие
Отпускные за июль выдали в июне
Сотрудник идет в отпуск с 4 июля. Бухгалтер рассчитал отпускные — 20 000 руб. Выплатил их 30 июня, а НДФЛ — 2600 руб. — перечислил 3 июля. Доход сотрудника с 1 января по 30 июня без учета отпускных — 750 000 руб.
Как бывает. В расчете 6-НДФЛ за полугодие бухгалтеры включают отпускные только в строку 020 первого раздела. Во втором разделе эту сумму не показывают. Думают, что это надо сделать в расчете за 9 месяцев.
Как правильно. Отпускные нужно учесть и в первом, и во втором разделах расчета 6-НДФЛ за полугодие. А также доплатить пени за несвоевременную уплату налога.
Дата получения дохода для отпускных — день, когда деньги перечислили работнику на карту или выдали наличными. Крайний срок, чтобы заплатить НДФЛ, — последний день месяца (ст. 223, 226 НК РФ). Переносить этот срок на следующий день, как по зарплате, нельзя. Поэтому компания просрочила налог. Значит, налоговики вправе оштрафовать ее на 20 процентов от суммы и начислить пени.
Компании отражают переходящие выплаты в том периоде, когда наступил срок уплаты налога. Так разъяснили чиновники из ФНС (письмо ФНС России от 27 января 2017 г. № БС-4-11/1373). В нашем случае это 30 июня 2017 года. Поэтому бухгалтер должен был заполнить расчет за полугодие, как на образце.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- Дата
Дата
Поставьте срок уплаты налога, а не дату, когда его фактически заплатили. Не важно, что НДФЛ вы перечислили позже.
Налог с материальной выгоды удержали за счет аванса
Внимание! Конкурс
Пройдите тест по этой статье в конкурсе «1000 лучших бухгалтеров России» и получите 300 баллов.
Компания выдала сотруднику беспроцентный заем. 30 июня рассчитали материальную выгоду — 5000 руб. НДФЛ с нее в размере 1750 руб. удержали за счет аванса, который выплатили 14 июля. Налог перечислили в тот же день.
Как бывает. В расчете 6-НДФЛ за полугодие бухгалтеры включают матвыгоду в строку 020, а налог с нее — в строки 040 и 080 первого раздела. Второй раздел не заполняют. Думают, что покажут сумму в расчете за 9 месяцев.
Как правильно. Бухгалтеры поступают правильно, когда вписывают матвыгоду в строку 020, а налог с нее — в строку 040. Ставка налога для этого дохода выше, чем обычная, — 35 процентов. Поэтому для матвыгоды нужно отдельно заполнить строки 010—050. Смешивать ее с доходами по ставке 13 процентов нельзя (п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).
В строке 080 первого раздела налог с материальной выгоды учитывать не надо. В эту строку включают только тот НДФЛ, который компания не сможет удержать в налоговом периоде (письмо ФНС России от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194). Как правильно заполнить первый раздел расчета, смотрите на образце ниже.
Налог с материальной выгоды чиновники разрешают удерживать за счет любой ближайшей выплаты (письмо Минфина России от 5 мая 2017 г. № 03-04-06/28037). В том числе за счет аванса, как в нашем примере. НДФЛ удержали 14 июля, значит, во второй раздел сумма попадет уже в расчете за 9 месяцев.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- Ставка
Ставка
Если выплачивали доходы с разными ставками налога, то отдельно для каждой надо заполнить строки 010—050.
Премию за июнь выдали в июле
Сотрудникам 30 июня начислили ежемесячную производственную премию — 80 000 руб. и зарплату — 120 000 руб. 5 июля перечислили деньги и удержали НДФЛ в размере 26 000 руб. А налог заплатили на следующий день — 6 июля. Доход сотрудников с начала года без учета премии и июньской зарплаты — 640 000 руб., удержанный НДФЛ — 75 920 руб., а вычеты — 56 000 руб.
Как бывает. Бухгалтеры включают премию и июньскую зарплату в строку 020, а налог — в строки 040 и 070. Второй раздел по этим выплатам решают отразить в расчете за 9 месяцев.
Как правильно. Коллеги правы, когда показывают зарплату и премию за июнь в строке 020, а налог — в строке 040. А вот строку 070 увеличивать не надо. В нее попадает только удержанный налог (п. 3.3 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/450).
Налог считают удержанным, когда деньги за минусом налога выдали работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечисляют НДФЛ не позднее следующего дня (ст. 223, 226 НК РФ). В нашей ситуации премию начислили 30 июня, а выплатили 5 июля. Значит, удержать налог бухгалтер сможет только в этот день. Поэтому в расчете за полугодие налог в строку 070 не включают. Как бухгалтеру правильно составить первый раздел 6-НДФЛ, смотрите на образце ниже.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
- Налог
Налог
Впишите налог с ежемесячной производственной премии и зарплаты. Эти суммы становятся доходом работника в последний день месяца, за который их начислили.
за правильный ответ
