Уберите все минусы из сданных расчетов по взносам

Проверьте приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 расчета по взносам за полугодие. В ФНС рассказали о частой ошибке — бухгалтеры отражали в расчете отрицательные значения взносов (письма от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16751, от 24 августа 2017 г. № БС-4-11/16793). Если такое было и у вас, чиновники просят сдать уточненку.

Приложение 2 к разделу 1. Если в вашем регионе нет пилотного проекта ФСС, то вы вправе уменьшить социальные взносы на пособия. Итоговые суммы взносов показывайте в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Эти цифры всегда будут положительные, даже если пособия превысили взносы. Но в этом случае в строке 090 надо поставить специальный код 2. Если пособия меньше взносов, то для строки 090 нужен код 1.

По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах за полугодие и I квартал они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1. Эту ошибку инспекторы просят исправить. Продублируйте в уточненку все сведения из первичного расчета. В строке 090 приложения 2 к разделу 1 проставьте положительные значения взносов с кодом 2. Проверьте, чтобы в строках 110—123 раздела 1 тоже стояли положительные цифры.

Раздел 3. Во II квартале некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за I квартал. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за I квартал. Но коллеги показывали их в расчете за полугодие — то есть в периоде, когда пересчитали начисления. Из-за этого в раздел 3 полугодового расчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить расчеты за полугодие и I квартал.

В разделе 3 полугодовой уточненки отразите только суммы выплат и взносов за II квартал. Старые пересчитанные суммы сюда не включайте. Также скорректируйте цифры в разделе 1 расчета.

В разделе 3 расчета за I квартал покажите начисления с учетом пересчитанных выплат и взносов. Исправьте раздел 1 с учетом этих изменений.