Как вдвое сократить время на ответы для ИФНС — на примере отчетности за девять месяцев

Две трети компаний получают из инспекций требования по отчетности, в которой нет ошибок. Это показал наш опрос. Налоговиков волнуют расхождения в показателях. Посмотрите, сколько запросов пришлют вам на камералке за 9 месяцев. Чтобы ответы на них не отнимали у вас много времени, следуйте двум советам.

Совет первый. Заполняйте памятки

Обычно требования по камералке приходят через 2—3 месяца после того, как вы сдали отчетность. К тому моменту все операции, сделки, цифры и нюансы учета уже забылись. Чтобы заново не разбираться с отчетностью за прошлый период, сделайте себе памятки, когда будете составлять отчет.

Но сначала посмотрите, из-за каких расхождений в отчетности налоговики пришлют вам запросы. Мы проанализировали 230 требований, которыми поделились с нами читатели. Собрали самые распространенные ситуации и свели в таблицу.

Выберите среди них те, которые вас касаются. Когда будете составлять отчетность, запишите в памятку причины и суммы этих расхождений. Если получите требование, просто перенесите в него цифры из памятки.

Приблизительно 40 процентов от всех запросов — о расхождениях между доходами в декларациях по НДС и налогу на прибыль. Для этой ситуации мы сделали готовую памятку. Она пригодится не только для того, чтобы вписать суммы, но и поможет правильно отразить доходы в налоговом учете. Скачайте памятку, заполните ее, когда будете готовить отчет. Если получите требование, просто скопируйте из нее данные. Ответ вы составите намного быстрее.

Аналогичную памятку можно сделать по расхождениям между базами по НДФЛ и взносам. Об этом тоже часто спрашивают налоговики.

Сводная таблицаСкрыть

Что посмотрят	С чем сверят	Что ищут
Сопоставляют показатели из разных отчетов
Доходы в декларации по налогу на прибыль (строка 010 листа 02)	Выручка (разделы 3, 4, 7 декларации нарастающим итогом с начала года)	Если доходы в декларации по налогу на прибыль больше, ищут неуплату НДС. И наоборот — если больше база по НДС, ищут занижение налога на прибыль
База по НДФЛ (строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ)	База по взносам (строка 030 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 расчета по взносам)	Неуплату НДФЛ или страховых взносов
Расходы на амортизацию в декларации по налогу на прибыль (строки 131, 133 приложения 2 листа 02)	Наличие декларации по налогу на имущество	Неуплату налога на имущество, если компания указала в декларации по налогу на прибыль сумму амортизации, но не сдала декларацию по налогу на имущество
Расходы на налоги и взносы в декларации по налогу на прибыль (строка 041 приложения 2 к листу 02)	Сумма начисленных налогов и взносов по соответствующим декларациям и расчетам. Например, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы	Если расходы в декларации по налогу на прибыль больше суммы всех начисленных налогов и взносов, подозревают, что компания занизила налог на прибыль
Уточненные декларации по налогу на имущество, земельному или транспортному налогу с уменьшением суммы налога	Уточненная декларация по налогу на прибыль, где косвенные расходы уменьшены на такую же сумму	Если компания сдает уточненку по налогам, которые включает в расходы, налоговики ждут уточненку по налогу на прибыль с увеличением налога к уплате, но сдавать ее вы не обязаны
Сопоставляют показатели внутри отчета Декларация по НДС
НДС с выданных авансов (строка 130 раздела 3)	Восстановленный НДС с выданных авансов (строка 090 раздела 3)	Если вычет по НДС с авансов больше, чем восстановленный налог, предполагают, что компания забыла восстановить НДС и занизила налог
НДС с полученных авансов (строка 070 раздела 3)	Вычет по НДС с полученных авансов (строка 170 раздела 3)	Если сумма вычетов по НДС с авансов больше, чем НДС, начисленный с авансов, подозревают, что компания либо не начислила налог с аванса, либо дважды заявила вычет
Сопоставляют показатели внутри отчета Декларация по налогу на прибыль
Косвенные расходы (строка 040 приложения 2 к листу 02)	Общая сумма расходов (строка 130 приложения 2 к листу 02)	Когда в общих расходах большую долю занимают косвенные расходы, налоговая заподозрит, что расходы распределили неправильно и занизили налог на прибыль
Все показатели из декларации	Показатели из декларации за прошлый отчетный период ( I квартал, полугодие, 9 месяцев)	Когда какой-либо показатель декларации отчета за предыдущий период больше, чем за текущий, проверяющие решат, что в отчете ошибка
Прямые расходы (строки 010, 020 приложения 2 к листу 02)	Выручка от реализации (строка 010, приложения 1 к листу 02)	Если доходы меньше расходов, проверяющие могут предположить, что компания занижает доходы или завышает расходы
Внереализационные расходы (строка 200 приложения 2 к листу 02)	Внереализационные доходы (строка 100 приложения 1 к листу 02)	Если доходы меньше расходов, проверяющие могут предположить, что компания занижает доходы или завышает расходы
Сопоставляют показатели внутри отчета Расчет 6-НДФЛ
Исчисленный налог (строка 040 раздела 1)	Удержанный налог (строка 070 раздела 1)	Неуплату НДФЛ
Сопоставляют данные деклараций со сведениями из других источников
Доходы из декларации по налогу на прибыль и выручка из декларации по НДС	Поступления на расчетный счет	В случае если у компании большие обороты по расчетному счету, а в декларации сумма налогов небольшая, компанию заподозрят в уклонении от налога
Налоговая база в декларации по НДС	Сведения о продаже недвижимости и транспорта, которые поступают из ГИБДД и Росреестра	Если налоговая база за квартал, когда продали имущество, не увеличилась по сравнению с другими кварталами, у проверяющих есть основания считать, что компания не заплатила НДС с дохода от продажи
Доходы в декларации по налогу на прибыль	Сведения о продаже недвижимости и транспорта из ГИБДД и Росреестра	Если доход за отчетный период, в котором продали имущество, не увеличился по сравнению с другими периодами, у проверяющих есть основания считать, что компания не заплатила налог на прибыль с дохода от продажи

Скачайте и заполните памяткуСкрыть

Открыть подсказки

Сумма расхождений
Сумма расхождений
Укажите общую сумму расхождений. Потом сравните ее с суммой из запроса, чтобы понять, все ли расхождения включать в ответ.
Перечень расхождений
Перечень расхождений
Дополните свою памятку ситуациями, которых нет в перечне. Укажите, как отразили доходы для НДС и налога на прибыль.

Распечатать памятку • Скачать памятку в формате Word

Совет второй. Не пишите в ответах лишние подробности

Налоговики часто рассылают требования с одинаковыми формулировками для всех компаний. В таком случае не стоит тратить время на лишнюю работу, просто отвечайте на поставленный вопрос без ненужных подробностей.

Еще по этой теме

Как заполнить расчет по взносам и 6-НДФЛ за девять месяцев в два клика

Например, инспекторы просят пояснить причины расхождений в показателях. При этом не указывают сумм, не просят документов и расшифровок. К примеру, просят пояснить, почему база по НДФЛ отличается от базы по страховым взносам. В таком случае можно дать короткий ответ, как на образце 2. Иногда проверяющие просят пояснить ошибки и противоречия в отчете. Но не указывают, о чем идет речь. Если вы уверены, что с декларацией все в порядке, просто отправьте в налоговую отписку, как на образце 3.

Пояснение по расхождениюСкрыть

Открыть подсказку