Все статьи номера
5-6
Март 2018года
Расчеты
Справочная информация

За какие кассовые нарушения штрафует ФНС

Наличные расчеты и кассовую дисциплину проверяет ФНС. За что и на сколько штрафуют инспекторы, смотрите в таблице. В ней санкции за самые частые нарушения.

Штрафы за кассовые нарушения
НарушениеШтраф на компаниюШтраф на ИПКак правильно
Потратили на заем или аренду офиса наличные деньги, которые накопились в кассе, например от выручкиОт 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)От 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)Выдавать или возвращать заем, а также оплачивать аренду недвижимости можно только наличными деньгами, которые специально для этого сняли с банковского счета компании (п. 4 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У, определение Верховного Суда от 28.02.2017 № 306-АД16-21335 по делу № А65-18422/2016)
Превысили лимит кассыОт 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)От 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)Сверхлимитную наличность нужно сдавать в банк (абз. 7 п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, определение Верховного Суда от 19.01.2018 № 305-АД17-20944 по делу № А40-95784/2017).Предприниматели и малые предприятия вправе не устанавливать лимит кассы. Но если его определили, за превышение могут оштрафовать
Не сделали в кассовой книге запись о поступлении наличных денегОт 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)От 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)Если в кассовой книге нет записи, то налоговики решат, что вы не оприходовали деньги (п. 4.6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, определение Верховного Суда от 16.02.2017 № 305-АД16-20397 по делу № А40-170557/2016)
Провели наличные расчеты с организацией или предпринимателем по одному договору на общую сумму больше 100 000 руб.От 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)От 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)Общая сумма по одному договору между компаниями и предпринимателями не должна быть больше 100 000 руб. (п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Заключать несколько договоров со схожими условиями рискованно. Налоговики решат, что вы таким способом обходите ограничения, и сложат сумму расчетов по всем договорам. Но есть судебная практика в защиту компаний (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 05.04.2012 по делу № А28-298/2012). Для расчетов с физическими лицами лимит в 100 000 руб. не действует (п. 5 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У)
Обособленное подразделение компании не вело кассовую книгуОт 40 000 до 50 000 руб.(ч. 1 ст. 15.1 КоАП)НетНе только сама компания, но и каждое ее обособленное подразделение должно вести кассовую книгу (постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 15.03.2017 по делу № А83-3830/2016)
Обособленные подразделения компании превысили лимит кассы или не оприходовали наличные деньгиОт 40 000 до 50 000 руб.за каждое подразделение (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)НетНалоговики составят протокол об административных правонарушениях и назначат штраф в отношении каждого подразделения (письмо ФНС от 17.08.2017 № СА-4-20/16322). Например, если нарушения нашли в двух подразделениях, штраф составит до 100 000 руб.
Выдали наличные деньги подотчетнику без приказа или заявленияОт 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)От 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)Чтобы выдать деньги подотчетнику, компания должна получить заявление сотрудника или издать приказ о выдаче денег под отчет (п. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У)
Перешли на упрощенную систему и перестали вести кассовую книгуОт 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)НетКомпании должны вести кассовую книгу независимо от системы налогообложения. Предприниматели могут отказаться от кассовой книги, если ведут налоговый учет доходов, расходов, других объектов налогообложения (п. 4.1, 4.6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У)
Не пробили чекОт 75 до 100 процентов от суммы расчета, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП)От 25 до 50 процентов от суммы расчета, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП)Компании и предприниматели обязаны использовать онлайн-кассу. Но есть исключение — компании, которым по закону положена отсрочка. Например, организации на ЕНВД, которые по требованию покупателя выдают товарный чек (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Компания может избежать ответственности за непробитый чек, если сообщит о нарушении раньше, чем об этом узнает инспекция и исправит (примечание к ст. 14.5 КоАП)
Не пробили чек в момент продажи из-за поломки кассового аппаратаНетНетШтрафа не будет, если сообщить в инспекцию о поломке и реквизитах чеков коррекции по каждой операции (письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Но успеть нужно до того, как налоговики сами узнают о нарушении (примечание к ст. 14.5 КоАП)
Не выдали чек по требованию покупателя10 000 руб. или предупреждение (ч. 6 ст. 14.5 КоАП)2000 руб. или предупреждение (ч. 6 ст. 14.5 КоАП)Вы обязаны направлять покупателю чек. Это можно сделать в электронной форме и на бумаге по выбору покупателя (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, письма Минфина от 25.08.2017 № 03-01-15/54865, ФНС от 25.10.2016 № ЕД-4-20/18827)