Налоги, бухучет и взносы
Бухгалтерский чек-лист
Первичка по основным средствам, которая должна быть у всех
Проверьте по чек-листу, все ли документы по купленным основным средствам у вас есть. Без них налоговики могут придраться к расходам, вычетам и налогу на имущество.
Товарная накладная Если продавец не принимал объект к учету как основное средство, а использовал его для продажи, то он передаст его по товарной или товарно-транспортной накладной. | |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств Если продавец учитывал объект в качестве основного средства, то он оформит акт приема-передачи. | |
Договор поставки или купли-продажи объекта Приложите к акту или к накладной договор на покупку объекта. Он подтвердит расходы на приобретение и обоснует вычеты по НДС. | |
Акт о приеме оборудования на склад Акт составляют, чтобы подтвердить, что оборудование, требующее монтажа, поступило на склад. Удобно использовать форму № ОС-14. Акт формирует приемочная комиссия, а утверждает руководитель. | |
Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж При передаче оборудования в монтаж оформите акт, например по форме № ОС-15. | |
Акт о приеме-передаче выполненных работ по монтажу Монтаж, который выполнила сторонняя компания, оформляют актом выполненных работ. Стоимость монтажа включите в первоначальную стоимость основного средства. Если есть счет-фактура, НДС примите к вычету. | |
Акт о выявленных дефектах оборудования Дефекты, которые нашли после покупки объекта, зафиксируйте в акте. Если основное средство приняли к учету только после ремонта, то расходы на него включите в первоначальную стоимость. НДС по счетам-фактурам подрядчиков примите к вычету. | |
Транспортные накладные и акты оказанных услуг по доставке основного средства Документы подтвердят, что объект поступил к покупателю. Стоимость доставки увеличит первоначальную стоимость основного средства. Компания вправе принять к вычету НДС с услуг по доставке. | |
Документы, подтверждающие командировочные расходы Если сотрудник ездил в командировку специально, чтобы купить основное средство, то включите эти расходы в первоначальную стоимость объекта. Их можно подтвердить документами из авансового отчета командированного. Подойдут, например, билеты на самолет или поезд, чеки из гостиницы. | |
Документы об уплате таможенных пошлин Если основное средство купили за границей, то таможенный сбор и таможенная пошлина увеличат первоначальную стоимость объекта. Сохраните чек или квитанцию об оплате и таможенную декларацию. Эти документы подтвердят расходы. | |
Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных основных средств Изменения, которые произошли с объектом после ремонта, реконструкции или модернизации, отразите в акте. Если балансовая стоимость объекта после реконструкции или модернизации изме-нилась, считайте налог на имущество и амортизацию исходя из новой стоимости. | |
Инвентарные карточки и книги В инвентарной карточке или книге отражайте все действия, которые происходят с объектом. Для этого можно воспользоваться формами № ОС-6, № ОС-6а и № ОС-6б. В инвентарной книге можно заполнить данные сразу по нескольким объектам. |