Как проверить контрагента в специальном сервисе
Бывает так, что сотрудники вроде бы и проверяли контрагента, а налоговики все равно на проверке сняли расходы и вычеты. Инспекторы, например, могут посчитать, что у поставщика есть признаки компании-однодневки. На помощь бухгалтерам 1 августа 2018 года должен был прийти новый сервис налоговой службы. ФНС опубликовала на сайте nalog.ru данные о спецрежимах и численности компаний. Разобраться в них сложно, потому что обещанный сервис «Прозрачный бизнес» налоговики не открыли.
Рис. 4. Так выглядит страничка нового сервиса ФНС в интернете
Чтобы исключить претензии, лучше доверить проверку специальной программе. Она сама соберет полное досье на партнера и оценит риск налоговой проверки. В сервисе собрана информация из 28 государственных реестров, которая поможет оценить работу контрагента и принять решение, сотрудничать с ним или нет. Поэтому не надо долго искать информацию о контрагенте в интернете.
Проверка контрагентов упрощена до четырех кликов. Реестры проверок выбраны исходя из критериев проверки налоговой инспекции. Информация поможет определиться с выбором контрагента и подтвердить соблюдение требований ФНС.
Программа не только соберет полное досье на потенциального партнера, но и даст заключение, можно ли с ним работать. Также программа сообщит, не навлечет ли работа с этой компанией выездную проверку и даже просчитает вероятность в процентах. Кроме того, вы получите рекомендацию, какая сумма договора с контрагентом будет безопасна. Вероятность проверки и безопасную сумму контракта сервис вычислит на основе статистики с сайта ФНС по каждому региону.
Как устроен сервис
Весь процесс проверки контрагента состоит из четырех основных этапов. Сюда входят отчеты, советы экспертов, оценка рисков по сделке и детали проверки.
Отчеты. Отчет по требованиям ФНС разработан для инспектора с учетом разъяснений ФНС и судебной практики. Его цель — защитить компанию и подтвердить соблюдение осмотрительности при выборе контрагента. В отчете три раздела. В первом перечислены все меры, которые компания предприняла при проверке контрагента. Напротив пунктов стоит пометка «проверено». Большинство пунктов проверяется в сервисе, проверка остальных пунктов естественна в процессе заключения сделки. Во втором разделе перечислены итоги и источники.
В третьем подтверждается реальность контрагента.
Общий отчет содержит сводную информацию по контрагенту из всех вкладок сервиса. Может использоваться в качестве отчета для руководителя и обос-нования отказа перед КА. Также это дает возможность пользователю быть мобильным и изучать информацию о партнере, находясь не у компьютера.
Рис. 5. Отчет по требованиям ФНС в специальном сервисе
Рис. 6. Общий отчет о проверке контрагента в специальном сервисе
Отчет по результатам выбора контрагента создан для обоснования выбора контрагента. Список состоит из 30 контрагентов со схожим ОКВЭД и территориальным расположением интересующей вас компании. У всех компаний из списка присутствуют отрицательные признаки, чтобы было легко обосновать выбор своего контрагента перед налоговым инспектором.
Для бухгалтера важно доказать не только обоснованность сделки, но и ее реальность. Для этого необходимо предоставить пакет первичных документов и ряд дополнительных документов, которые необходимо запросить у контрагента. Отчет о подтверждении реальности сделки представляет собой чек-лист, состоящий из списка всех документов, которые необходимо иметь по сделке. Этот список заполняет бухгалтер для структуризации всей документации по сделке.
Рис. 7. Отчет, подтверждающий реальность сделки
Рис. 8. Отчет, подтверждающий реальность сделки (продолжение)
Очень важно перед каждой сделкой проверить информацию по компании в ЕГРЮЛ. Здесь указаны все изменения, происходящие в компании: смена адреса, руководителя, документов, устава и т. д Сервис ПК позволяет скачать актуальную выписку напрямую из ФНС. Скачивание может занять около 10 минут. Выписка из ЕГРЮЛ в нашем сервисе предоставляется с электронной цифровой печатью (ЭЦП) ФНС.
Советы экспертов. Если у компании имеются негативные факторы, наши эксперты дадут рекомендации по снижению рисков работы с этой компанией. В роли экспертов выступают юристы и бухгалтеры.
Оценка рисков. Сервис позволяет оценить вероятность налоговой проверки в разрезе конкретной сделки. Чтобы оценить риски, нужно кликнуть на кнопку «Оценить риски» или «Рассчитать риски» и в открывшемся окне выбрать тип договора, который планируется заключить, и сумму. Сервис выдает два показателя в процентном соотношении. Первый показатель — процент вероятности визита налоговой в рамках указанной суммы по сделке, второй показатель — процент вероятности визита налоговой, если оборот превысит 10 млн руб.
Рис. 9. Выписка из ЕГРЮЛ
Проверка деталей. Детали проверки — это сводный отчет по имеющейся о контрагенте информации. Чтобы просмотреть его, необходимо кликнуть на надпись «Посмотреть детали». Отчет удобно разделен на блоки:
— признаки компании-однодневки;
— платежеспособность и наличие ресурсов;
— риск неисполнения обязательств;
— деловая репутация и опыт;
— активность в течение года.
Рис. 10. Советы экспертов в специальном сервисе
Как проверить контрагента в сервисе
Сервис по проверке контрагентов анализирует информацию о контрагенте и определяет уровень риска при работе с ним. Зеленый индикатор говорит о том, что с контрагентом можно работать.
В желтый цвет светофор окрашивается, в случаях если:
— у контрагента имеется задолженность по исполнительным производствам на сумму выше 300 000 руб.;
— у компании есть дела о банкротстве в роли должника;
— у компании не найдена финансовая отчетность за последний отчетный год;
— компания существует менее года;
— у компании имеются суды в роли ответчика;
— руководитель/учредитель организации числится в реестре массовых руководителей/учредителей.
Если индикатор в досье проверяемой организации горит желтым, это означает, что организацию следует проверить дополнительно. Желтый цвет не указывает на то, что организация обязательно плохая: светофор констатирует тот или иной факт. Например, некоторые организации не обязаны сдавать финансовую отчетность в Росстат.
Красным цветом светофор горит, если:
— у компании есть статус «деятельность прекращена»;
— компания находится в процессе ликвидации;
— компания находится в процессе исключения из ЕГРЮЛ;
— в управлении есть дисквалифицированные лица.
Красный цвет говорит о высоком риске при сотрудни- честве с контрагентом, и сервис не рекомендует с ним работать.
Карта проверки — это сводный отчет по имеющейся о контрагенте информации. Чтобы просмотреть его, необходимо кликнуть на надпись «Посмотреть детали», расположенную под светофором. Отчет удобно разделен на блоки:
— признаки фирмы-однодневки;
— платежеспособность и наличие ресурсов;
— риск неисполнения обязательств;
— деловая репутация и опыт;
— активность в течение года.
Информация, на которую стоит обратить внимание, выделена красным цветом. Отчет можно скачать себе на компьютер и распечатать.
Рис. 11. Отчет о проверке контрагента
Во вкладке «Основное» представлена основная информация о контрагенте из реестров ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Она удобно сгруппирована по разделам: «Основной вид деятельности», «Управление», «Уставный капитал и учредители», «Филиалы и представительства», «Регистрация в фондах».
Клиент может узнать о контрагенте следующую информацию.
1. Полное и сокращенное наименования.
2. Статус организации (действующая организация, деятельность прекращена, в процессе реорганизации или ликвидации).
3. ИНН, ОГРН, КПП.
4. Юридический адрес и дата (адрес, по которому компания зарегистрирована, и дата, когда она по нему зарегистрировалась).
5. Способ образования и дата (как образовалась компания — в порядке реорганизации или нет, когда она появилась).
6. Руководители и другие лица, которые могут действовать без доверенности.
7. Держатель реестра акционеров (если есть) (или регистратор — компания, чья профессиональная деятельность связана с ведением реестра акционеров).
8. Управляющая компания (если есть) (компания, которая заменяет генерального директора).
9. Предшественники и правопреемники (если есть) (например, ОАО решили реорганизовать в ООО: ОАО будет предшественником, а ООО — правопреемником).
10. Основной и дополнительные виды деятельности (виды деятельности, которые компания собиралась вести, когда регистрировалась).
11. Уставный капитал (деньги, которые гарантируют исполнение обязательств перед кредиторами) и учредители (лица, создавшие организацию).
12. Регистрация во внебюджетных фондах (регистрация в Фонде социального страхования и Пенсионном фонде).
Баланс. Компании сдают в Росстат бухгалтерский баланс и отчеты: о финансовых результатах, об изменении капитала, о движении средств, о целевом использовании. Сведения о финансовой отчетности берутся из набора открытых данных Росстата. Информация о балансе за год, предшествующий текущему, появляется в конце текущего года — после обнародования такой информации Росстатом.
Если какого-то отчета нет — контрагент не сдал его в Росстат, это будет обозначено в светофоре. Если компания сдавала баланс, а в сервисе написано, что баланс не найден, то можно сообщить об ошибке в форме обратной связи на официальном сайте Росстата http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/feedback. Как только они поправят информацию у себя в данных, она сразу же появится в сервисе. Можно самостоятельно проверить правильность данных в сервисе Росстата по ссылке http://www.gks.ru/accounting_report.
Рис. 12. Бухгалтерский баланс контрагента
Арбитраж. В сервисе можно посмотреть все судебные дела контрагента. Обновления происходят ежедневно. Все данные подтягиваются из картотеки арбитражных дел. Поэтому, если в отношении контрагента подан иск, пользователь сразу увидит эту информацию, даже если решение еще не вынесено. На сегодняшний день арбитражная практика загружается посредством сопоставления ИНН или ОГРН контрагента из ЕГРЮЛ с ИНН или ОГРН контрагента в картотеке арбитражных дел.
Если в деле, которое приходит из картотеки, отсутствуют ИНН и ОГРН контрагента, мы не сможем идентифицировать его. В дальнейшем мы планируем доработать алгоритм отбора судебных дел и искать по наименованию и адресу контрагента. Сервис автоматически подсчитывает количество судов в роли истца и ответчика, общую сумму споров, а также делит все суды на категории (гражданские, банкротные, административные и другие).
Рис. 13. Судебные споры контрагента
Приставы. Бухгалтер может посмотреть, какие взыскания наложили на контрагента: административные штрафы, выплаты по проигранным арбитражным делам. По каждому производству можно найти его номер и дату возбуждения, сумму, предмет, исполнительный документ и отдел судебных приставов.
Рис. 14. Исполнительные листы контрагента
Изменения в ЕГРЮЛ. Иногда в процессе деятельности компании нужно внести изменения в ЕГРЮЛ: например, у нее сменился директор или юридический адрес, увеличился уставный капитал или произошли другие изменения. Все эти изменения отражаются в реестре.
В сервисе можно поставить неограниченное количество компаний на отслеживание, воспользовавшись кнопкой «Отслеживать изменения». Обо всех изменениях, которые будут отражены в ЕГРЮЛ, пользователю будут приходить уведомления на электронный адрес, также эти компании и происшедшие в них изменения будут видны на стартовой странице сайта в виде списка. Данная функция позволяет своевременно получать уведомления обо всех значимых изменениях, которые происходят с контрагентом.
Рис. 15. Изменения в данных контрагента
Рис. 16. Отслеживание изменений в данных контрагента
Госконтракты. Отличительной чертой госконтракта от иных видов договоров является его особая ориентированность — закупка товаров (услуг, работ) для государственных или муниципальных нужд. В сервисе показываются только контракты, выигранные или размещенные по Закону № 44-ФЗ. По каждому контракту можно посмотреть заказчика, цену контракта, наименование объекта закупки, дату заключения и бюджет, из которого идет финансирование. Госконтракты по Закону № 223-ФЗ пока не отображены в сервисе, но в скором времени будут добавлены.
Рис. 17. Госконтракты контрагента
Проверки. В сервисе можно узнать информацию о прошедших и будущих плановых и внеплановых проверках юридических лиц и предпринимателей. Если у компании есть нарушения по проверкам, информация о них будет отражена в отдельном разделе. Что касается проверок без нарушений, пользователь может просмотреть информацию об органе, типе, цели и дате проверки. По проверкам с нарушениями, кроме вышеназванных данных, также есть информация о виде нарушения, нарушенных актах и ответственном лице.
Проверки с нарушениями находятся в отдельном разделе. Информацию о проверках мы берем из Единого реестра проверок Генеральной прокуратуры РФ. Реестр содержит информацию о плановых и внеплановых проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Плановые проверки на будущий год Генпрокуратура размещает в конце текущего года. Информация по внеплановым проверкам обновляется регулярно.
Рис. 18. Проверки, которые проходят у контрагента
Лицензии. Некоторые виды деятельности подлежат обязательному лицензированию (перечень таких видов деятельности представлен в статье 12 Федерального закона № 99-ФЗ). Поэтому перед заключением договора на осуществление такого вида деятельности необходимо проверять наличие действующей лицензии у контрагента. Помимо действующих лицензии бывают законченными и приостановленными. По каждой лицензии можно посмотреть ее наименование, место и дату начала действия, а также номер и дату свидетельства.
Информация по лицензиям берется из ЕГРЮЛ, если лицензирующий орган своевременно не внес туда данные; в нашем сервисе соответствующих лицензий не будет. В дальнейшем планируем получать данные напрямую из лицензирующих структур.
Рис. 19. Лицензии контрагента
По общим правилам заключение договора на выполнение работ с контрагентом, не имеющим лицензии на осуществление таких видов деятельности, несет правовые риски для обеих сторон. В Кодексе РФ об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере от 40 000 до 50 000 руб. Также стоит отметить, что, согласно статье 171 УК, компания, осуществляющая деятельность без лицензии, несет уголовную ответственность.
Как упростить проверку контрагента в сервисе
Приведем основные функции сервиса, которые сэкономят время бухгалтеру. Программа постоянно обновляется, поэтому возможностей становится все больше.
Отслеживание контрагентов. Сложно следить за контрагентами, если их много. Можно случайно пропустить ликвидацию. Чтобы этого не произошло, поставьте всех контрагентов на контроль. Нажмите кнопку «Следить за контрагентом» и будете получать уведомления об изменениях на электронную почту.
Сервис сообщает о важном. Он расскажет об изменении адреса, руководителя, учредителя, статуса и судах в роли ответчика. Контрагент может сменить адрес, если компания сливается в регион. Поменять действующего директора или учредителя на номинала. Может изменить статус и присоединиться к компании-однодневке или уйти в банкротство. Или не оплатить сделку и стать ответчиком в суде.
Калькулятор налоговых рисков. Калькулятор рассчитывает риски выездной проверки по сделке, которую вы заключаете. Для этого введите тип и сумму сделки. Сервис оценит вашего контрагента, сделку и сравнит со средней суммой доначислений по похожим контрагентам и договорам.
Для расчета сервис использует официальную статистику ФНС по налоговым проверкам и технологии машинного обучения. Это инновационная функция, которая есть только в данной программе. Бухгалтеры смогут проверить не только новых контрагентов, но и тех, с кем давно работают. Сервис укажет предельную сумму, на которую можно заключать сделки с контрагентом, чтобы не привлечь внимание инспектора.
Калькулятор договорных рисков. Калькулятор рассчитывает риски неисполнения сделки, которую вы заключаете. Для этого введите тип и сумму сделки. Сервис оценит вашего контрагента, сделку и сравнит со средним количеством арбитражных дел по похожим контрагентам и договорам. Для расчета сервис использует статистику по завершенным судам в роли ответчика за последние три года и технологии машинного обучения. Это инновационная функция, которая есть только у нас.
Сначала сервис оценивает суды по вашему типу сделки. Если их нет, расскажет, как контрагент исполнял другие договоры. Юристы смогут заранее оценить риски и прописать в договоре неустойку за неисполнение или отговорить руководителя от сделки.
Запрос документов у контрагента. Перед сделкой недостаточно проверить контрагента по открытым источникам, лучше запросить документы. При налоговой проверке это поможет доказать, что вы сделали все возможное, чтобы не нарваться на однодневку. Если у контрагента есть массовый адрес, руководитель или учредитель, запросить документы нужно обязательно.
В сервисе по каждому контрагенту можно получить готовый запрос документов. Нажмите кнопку «Письмо контрагенту», скопируйте текст и отправьте по электронной почте. Сервис оценивает риски по каждому контрагенту и составляет список документов, которые нужно запросить. Чем больше рисков, тем длиннее список.
Советы. Советы экспертов помогают решить, работать ли с контрагентом, какие риски нужно предусмотреть и как их снизить. Совет включает описание, вывод и правовое обос-нование. Если у руководителя возникнут вопросы, всегда можно сослаться на закон и письма ФНС. Если у контрагента произошли изменения, сервис скорректирует рекомендации.
Советы эксперта — уникальная функция. Обычно сервисы только дают пользователю доступ к данным и предлагают анализировать их самостоятельно. Советы в программе «Проверка контрагентов» учитывают интересы целевой аудитории — они отличаются в юридической, директорской и бухгалтерских версиях.
Подбор клиентов. 90 процентов новых компаний закрываются в первый год работы — они покупают базы для обзвона и не могут ничего продать. Дело в том, что данные в них обычно неактуальные. Многие компании уже закрылись или изменили номера телефонов.
В сервисе «Проверка контрагентов для руководителя» вы можете за пару минут составить клиентскую базу на основании сведений о компаниях из ЕГРЮЛ и других официальных источников. Для этого в разделе «Подобрать контрагента по параметрам» выберите регион, деятельность компании и пункт «только с телефонами». Сервис выдаст список ваших потенциальных клиентов с номерами телефонов. Распечатайте его и передайте отделу продаж.
Визуализация связей. Анализ связей — увлекательный процесс. Иногда связей бывает настолько много, что их проверка отнимает очень много времени. Визуализация позволяет очень быстро понять, с кем связан контрагент и как идут дела у связанных компаний. Какие из этих компаний прекратили действовать (красный индикатор), какие в процессе ликвидации или реорганизации (желтый индикатор) и какие действуют (зеленый индикатор). На схеме можно установить взаимозависимость.
Например, если у компаний одинаковые учредители или один и тот же директор. Если налоговая узнает, что компании взаимозависимы, она признает сделку формальной и доначислит налоги.
Чат с экспертом. Чтобы узнать, почему у контрагента красный светофор и как удалить из ЕГРЮЛ недостоверные данные, задайте вопрос в чат. Для этого в правом нижнем углу нажмите на кнопку «Помощник» и напишите ваш вопрос. Специалист ответит на бухгалтерский вопрос и поможет в работе с сервисом. Эксперт отвечает в онлайн-режиме с 9 до 18 часов. Если вы оставите вопрос в другое время, вам ответят в течение одного рабочего дня. Чат работает только в версии «Главбух Контрагенты».
Проверка декларации на налоговые риски. Даже если вы проверяли контрагентов перед сделкой, к моменту подачи декларации по НДС у него могли произойти изменения. Если у контрагента появились признаки однодневки, проверки не избежать. По таким контрагентам лучше сформировать отчеты для ФНС.
Проверять всех контрагентов по книге покупок и книге продаж по одному очень долго. Можно проверить всех контрагентов сразу. Сформируйте книги покупок и книги продаж в 1С и загрузите их в сервис. Вы получите экспресс-проверку с выводами по каждому контрагенту и сможете скачать отчеты для налоговиков по спорным компаниям.
Рентабельность по отраслям. Налоговики следят не только за признаками однодневки, но и за финансовыми показателями компании. Они оценивают, эффективно ли компания использует ресурсы для получения дохода. Такой показатель называется рентабельностью. ФНС каждый год рассчитывает, какая рентабельность должна быть у компании в определенной отрасли.
Если у компании рентабельность на 10 процентов ниже установленной по отрасли, налоговики придут с проверкой и к компании, и к ее контрагентам. В разделе «Финансовый анализ» есть показатели рентабельности активов и продаж по каждому контрагенту и их сравнение с отраслевыми. Оценивайте этот фактор у своей компании и у контрагентов.
Предстоящие изменения. Все изменения контрагента проходят через налоговую. Он не может ликвидироваться или поменять адрес без одобрения налоговиков. Перед любым изменением он подает документы в инспекцию и указывает, что хочет поменять. Налоговая получает эти данные и в течение пяти дней принимает решение, регистрировать или нет. Если изменение зарегистрируют, оно появится в ЕГРЮЛ. С этого момента пользователь и узнавал об изменении.
Чтобы предупредить пользователя о рисках как можно раньше, в сервисе появился раздел «Узнайте о предстоящих изменениях». Сразу после подачи документов в налоговую сервис расскажет, что изменяет контрагент. Данных еще нет в ЕГРЮЛ, но пользователь уже в курсе — в тот же момент, когда о намерениях контрагента узнает ФНС.
Отчеты с одобрением ФНС. У ФНС нет официальной формы отчета по контрагенту. Поэтому основная проблема бухгалтера и юриста — подготовить юридически значимые доказательства проверки. Чтобы решить проблему, мы отправили наши отчеты по контрагенту налоговикам. Они проверили их и дали рекомендации. В отчете о соблюдении требований ФНС проверка контрагента проходит по этапам, которые установила налоговая.
Сервис проверяет наличие признаков однодневки, платежеспособность и ресурсы, риск неисполнения сделки, деловую репутацию и активность за последний год. Именно эти признаки налоговики и суды считают обязательными для проверки каждого партнера. Отчет важно сформировать до сделки с контрагентом, поэтому дата отчета обязательно должна быть раньше даты заключения сделки.
Подтвердить, что пользователь не изменял дату, можно электронной подписью. Без нее отчеты не будут юридически значимыми, и суд может не принять их как доказательства. Все отчеты в сервисе подписаны ЭЦП и одобрены инспекторами. Просто распечатайте отчет перед сделкой, чтобы не было налоговых проблем.
Визитка компании. Прежде чем контрагент выберет вашу компанию, он убедится, что работать с вами безопасно. Для этого он проверит вашу компанию по ИНН. Выделиться среди конкурентов поможет виджет с ИНН, адресом, Ф. И. О. директора и другими данными о компании. Разместите его на сайте и покажите, что вам нечего скрывать перед клиентами.
Менеджер сразу получит нужную информацию и сможет проверить компанию по одной ссылке. Такого виджета нет у аналогов.
