Какие коэффициенты можно рассчитать на основе баланса
На основе показателей баланса можно рассчитать огромное количество показателей. Самые главные из них — в таблице.
Шесть показателей, которые можно посчитать на основе баланса
| Название показателя | Как посчитать | Оптимальное значение | На цифрах |
|---|---|---|---|
| Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности. Этот показатель позволяет оценить, как компания справляется с текущими обязательствами | Кт = ОА : КО, где ОА — сумма всех оборотных активов предприятия (строки 1210, 1250 и 1230 упрощенного баланса); КО — величина краткосрочных обязательств (строки 1510, 1520 и 1545) | Этот показатель должен быть больше единицы | (17 704 ₽ + 4503 ₽ + 14 901 ₽) : (2899 ₽ + 6512 ₽ + 6061 ₽) = 2,4. Это значительно выше нормы |
| Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности. Этот показатель считают более жестким тестом на ликвидность, так как при его расчете не берется во внимание наименее ликвидная часть оборотных активов — запасы | Кп = (КВЗ + ДС) : КО, где КВЗ — краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия, то есть со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 1230 баланса); ДС — денежные средства (строка 1250 баланса); КО — величина краткосрочных обязательств (строки 1510, 1520 и 1545) | Значение этого показателя должно быть выше 0,7 | (4503 ₽ + 14 901 ₽) / (2899 ₽ + 6512 ₽ + 6061 ₽) = 1,25. Это также выше нормы, но уже не с таким запасом прочности |
| Коэффициент абсолютной ликвидности. Для его расчета берут только наиболее ликвидные активы, то есть деньги | Ка = (КФВ + ДС) : КО, где КФВ — краткосрочные финансовые вложения (в упрощенном балансе их включают в показатель по строке 1230); ДС — денежные средства (строка 1250 баланса); КО — величина краткосрочных обязательств (строки 1510, 1520 и 1545) | Его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,25 до 0,35. Но имейте в виду, что слишком высокое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что компания неэффективно использует свои финансы | 4503 ₽ : (2899 ₽ + 6512 ₽ + 6061 ₽) = 0,29 (предположим, что финансовых вложений у компании нет). То есть практически в самой середине нормы |
| Коэффициент финансовой автономии (независимости). Этот показатель характеризует долю собственных средств предприятия (собственного капитала) в общей сумме средств | Кавт = СК : Вб, где СК — собственный капитал (строка 1300 баланса); Вб — валюта баланса (строка 1700) | Критическое значение коэффициента автономии — 0,5 | 22 691 ₽ : 43 489 ₽ = 0,52 |
| Коэффициент финансовой зависимости. Этот коэффициент — обратный показателю финансовой автономии | Кфз = Вб : СК, где Вб — валюта баланса (строка 1700); СК — собственный капитал (строка 1300 баланса) | Критическое значение коэффициента финансовой зависимости — 2 | 43 489 ₽ : 22 691 ₽ = 1,92. Оба показателя — на самой границе нормы |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Он показывает, сколько собственных средств приходится на каждую единицу привлеченных | Ксз = СК : (ДО + КО), где СК — собственный капитал (строка 1300 баланса); ЗК — сумма долгосрочных и краткосрочных обязательств (строки 1410, 1435, 1510, 1520 и 1545 упрощенного баланса) | Нижняя граница этого коэффициента — 0,7. То есть на рубль заемных средств должно приходиться как минимум 70 копеек собственных | 22 691 ₽ : (2942 ₽ + 2384 ₽ + 5899 ₽ + 6512 ₽ + 3061 ₽) = 1,09. Это значение выше нормы |
