Сверьте декларацию по упрощенке и книгу учета, чтобы избежать ошибок
- 1Проверьте, совпадают ли доходы, чтобы верно рассчитать базу по налогу
- На какие строки обратить внимание
- 2Сверьте расходы, которые учитываете при расчете налога
- Таблица со всеми соответствиями
- 3Перенесите в декларацию убытки из книги учета
- Почему не стоит сверяться с бухучетом
- 4Исправьте возможные нестыковки
- Как поступить, если электронную книгу уже распечатали
Когда будете заполнять декларацию по упрощенке, сверьте ее с книгой учета доходов и расходов. Ошибки могут привести к недоплате налога, а это грозит доначислениями, пенями и штрафами. Смотрите в статье, какие сведения должны совпадать в книге и декларации.
не позже, компании обязаны отчитаться по упрощенке за 2018 год. Для предпринимателей срок другой
Как сверить доходы по декларации с книгой
В книге учета вы отражаете доходы в графе 4 раздела I в хронологическом порядке. Итоговые суммы выводите по итогам каждого квартала в отдельности, а также нарастающим итогом (п. 2.4 Порядка, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н).
Аналогичные данные есть и в декларации по упрощенке. В зависимости от того, какой объект налогообложения используете, отражать их нужно в разных строках декларации. Для тех, кто платит налог с доходов, предусмотрены строки 110—113 раздела 2.1.1 декларации. Плательщикам налога с доходов за минусом расходов нужны строки 210—213 раздела 2.2.
Показатели итоговых значений по графам 4 книги учета и соответствующих строк декларации должны совпадать. В декларации отражайте суммы нарастающим итогом, то есть за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отдельные показатели за II, III и IV кварталы не берите, иначе исказите данные в отчете. Наглядно взаимоувязку показателей смотрите на образце 1 ниже.
Где проверить соответствие расходов
Сверять расходы понадобится только тем, у кого объект налогообложения «доходы минус расходы». Для этого возьмите итоговые данные из графы 5 раздела I книги учета и строк 220—223 раздела 2.2 декларации по упрощенке. Эти значения должны совпадать. К примеру, «Итого за 9 месяцев» по графе 5 книги и строка 222 раздела 2.2 декларации. Полный перечень таких соответствий — в таблице.
Какие показатели книги и декларации по упрощенке должны совпадать
| Показатель книги | Строка декларации (объект «доходы») | Строка декларации (объект «доходы минус расходы») |
|---|---|---|
| «Итого за I квартал» по графе 4 «Доходы» раздела I | Строка 110 раздела 2.1.1 | Строка 210 раздела 2.2 |
| «Итого за полугодие» по графе 4 «Доходы» раздела I | Строка 111 раздела 2.1.1 | Строка 211 раздела 2.2 |
| «Итого за 9 месяцев» по графе 4 «Доходы» раздела I | Строка 112 раздела 2.1.1 | Строка 212 раздела 2.2 |
| «Итого за год» по графе 4 «Доходы» раздела I | Строка 113 раздела 2.1.1 | Строка 213 раздела 2.2 |
| «Итого за I квартал» по графе 5 «Расходы» раздела I | — | Строка 220 раздела 2.2 |
| «Итого за полугодие» по графе 5 «Расходы» раздела I | — | Строка 221 раздела 2.2 |
| «Итого за 9 месяцев» по графе 5 «Расходы» раздела I | — | Строка 222 раздела 2.2 |
| «Итого за год» по графе 5 «Расходы» раздела I | — | Строка 223 раздела 2.2 |
| Строка 130 раздела III | — | Строка 230 раздела 2.2 |
| Строка 140 раздела III | — | Строка 253 раздела 2.2 |
Какие еще показатели должны совпадать
Еще один показатель, который нужно сверить с книгой, — убытки, если они у вас были. Он актуален для тех, кто платит единый налог по упрощенке с доходов за минусом расходов. Убытки, которые получили за год, вы отражаете в строке 140 раздела III книги учета. Проверьте, чтобы сумма была равна строке 253 раздела 2.2 декларации.
крайний срок, когда должны отчитаться по упрощенке предприниматели
У вас могут быть убытки, которые вы перенесли с прошлых налоговых периодов. В книге учета это строка 130 раздела III. В декларации ей соответствует строка 230 раздела 2.2. Проверьте, чтобы суммы в этих строках совпадали.
Сведения в декларации лучше сверять именно с книгой. Бухучет — ненадежный источник для сверки. Ведь данные о выручке и доходах в бухгалтерском и налоговом учете могут не совпадать. Это не ошибка.
Что делать, если есть нестыковки
Если на сверке обнаружили, что данные в книге и декларации не сходятся, найдите, где ошиблись. Бывает, что в книгу попадает лишняя информация. Проверьте, возможно, в нее попали доходы или выплаты, которые не учитывают при расчете налога. Их в книгу заносить не нужно (п. 2.4 Порядка, утв. приказом № 135н).
Обнаружили неверные записи в книге — исправьте ее, чтобы не было расхождений с декларацией. Если книгу ведете на бумаге или уже распечатали электронную — зачеркните ошибку, впишите правильное значение. Заверьте исправление подписью руководителя и печатью компании, если она есть (п. 1.6 Порядка, утв. приказом № 135н). Книгу, которую еще не распечатали, поправьте в программе.
Не оставляйте ошибки без внимания. Если в декларации неверно отразить доходы и расходы, то исказится и налог к уплате. Если завысите налог, то придется возвращать или зачитывать переплату. Если занизите налог, а проверяющие это заметят, вам доначислят недоимку, пени, а также оштрафуют на 20 процентов от недоплаченной суммы (ст. 122 НК). Если налоговики запросят книгу во время проверки декларации, безопаснее представить ее.
за правильный ответ
