Какие льготы действуют для малых компаний в 2019 году

Проверьте по таблице, какими преимуществами малых компаний вы еще не пользуетесь. Возможно, ваш учет можно сделать проще.

Малые предприятия вправе упростить бухгалтерский учет, а также воспользоваться другими льготами (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Какие предприятия относятся к малым, смотрите в таблице ниже.

Перечень распространенных льгот для малых и микропредприятий смотрите в таблице. Льготами для малых компаний вправе пользоваться и микропредприятия.

Какие организации относятся к малым предприятиям в 2019 году

Критерий	Лимит для малых предприятий	Лимит для микропредприятий
Налоговые доходы за 2018 год	800 млн руб.	120 млн руб.
Среднесписочная численность за 2018 год	100	15
Доля в уставном капитале предприятия, которая принадлежит компаниям, не относящимся к малым и средним, а также иностранным организациям	49 процентов	49 процентов
Период, в течение которого компания может нарушать лимит доходов или численности	3 года	3 года

Важная деталь

ФНС включает малые предприятия в специальный реестр на сайте rmsp.nalog.ru. Если пользуетесь льготами, проверьте, есть ли ваша компания в этом реестре.

В отношении льгот по бухучету действуют ограничения. Применять упрощенные способы учета не вправе компании, которые перечислены в части 5 статьи 6 Закона № 402-ФЗ. Например, это организации, которые проводят обязательный аудит годовой отчетности.

Аудит должны проводить, в частности, компании, у которых выручка превышает 400 млн руб.

Если вы будете вести упрощенный учет, напишите об этом в учетной политике на 2019 год.

Какие льготы действуют для малых предприятий

Льгота	Кто вправе применять	Подробности
Упростить учет основных средств	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	При покупке основных средств в первоначальную стоимость можно включать только цену продавца и затраты на монтаж, если они не учтены в цене. При строительстве основных средств в первоначальную стоимость можно включать только сумму, уплачиваемую подрядчикам. Другие затраты на покупку или строительство основных средств компания вправе сразу включать в расходы (п. 8.1 ПБУ 6/01)
Упростить учет МПЗ	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	При покупке МПЗ в их стоимость можно включать только цену поставщика. Другие расходы, связанные с покупкой, можно сразу списать на текущие расходы (п. 13.1 ПБУ 5/01) Компания также вправе сразу включать в расходы стоимость МПЗ, приобретенных для управленческих нужд. Например, канцтоваров (п. 13.2 ПБУ 5/01)
Упростить учет МПЗ	Микропредприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	Стоимость любых приобретенных МПЗ компания вправе сразу списывать на расходы (п. 13.3 ПБУ 5/01)
Упростить учет расходов на нематериальные активы	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	Расходы на покупку нематериальных активов можно сразу списать на счета затрат, например на счет 20 «Основное производство» (п. 3.1 ПБУ 14/2007)
Проценты по займам включать в прочие расходы	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	Проценты по любым займам, в том числе полученным на приобретение инвестиционного актива, можно включать в прочие расходы (п. 7 ПБУ 15/2008)
Не создавать резерв на оплату отпусков	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	Компания вправе не учитывать оценочные обязательства, в том числе не создавать резерв на оплату отпусков (п. 3 ПБУ 8/2010)
Не применять ПБУ 18/02	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	В бухучете достаточно отразить сумму налога на прибыль, которую компания рассчитала в декларации. Вести учет разниц по правилам ПБУ 18/02 не обязательно (п. 2 ПБУ 18/02)
Упростить план счетов	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	Например, можно не использовать счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». В этом случае компания будет отражать доходы и расходы на счете 99 «Прибыли и убытки» (п. 3.2 информации Минфина № ПЗ-3/2012). Но в отчетности доходы и расходы от обычных видов деятельности нужно отражать отдельно. Поэтому к счету 99 можно открыть субсчета, например «Продажи», «Прочие доходы» и т. д.
Сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	В состав отчетности предприятие вправе включить только баланс и отчет о финансовых результатах. Эту отчетность можно составлять по упрощенным формам (п. 6.1 приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н)
Исправлять ошибки без пересчета	Малые предприятия, кроме тех, кто не вправе упрощать учет	Если компания выявила ошибку в бухгалтерском учете после того, как утвердила годовую отчетность, пересчитывать ее показатели не нужно. Можно исправить ошибку в текущем периоде (п. 9, 14 ПБУ 22/2010)
Не устанавливать лимит кассы	Малые предприятия	Малые предприятия вправе не устанавливать лимит остатка наличных в кассе (п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У)
Не утверждать внутренние документы	Микропредприятия	Компания вправе не утверждать внутренние документы по трудовым вопросам. Например, правила трудового распорядка или положение о премировании (ст. 309.2 ТК). При условии, что компания заключает с работниками типовой трудовой договор. Форму этого договора утвердили чиновники (утв. постановлением Правительства от 27.08.2016 № 858)
Получить страховку по вкладу в банке	Малые предприятия	С 1 января 2019 года страхование вкладов распространили на счета и вклады малых предприятий в банках. Размер страхового возмещения по всем вкладам в одном банке составляет не более 1 400 000 руб. Эту сумму малое предприятие вправе получить, если у банка отзовут лицензию (ст. 2, 9 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ)