Что будет за ошибки в 2‑НДФЛ
Штраф за неверный номер паспорта и адрес в 2-НДФЛ незаконен. Такую позицию высказала ФНС в решении по жалобе от 22.12.2016 № СА-4-9/24731. Чиновники опубликовали его на сайте nalog.ru.
Раньше ФНС разъясняла, что недостоверными сведениями, за которые предусмотрен штраф, могут быть любые ошибки в 2-НДФЛ (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Новый вывод налоговой службы можно использовать в споре с инспекторами на местах. В ситуации, которую рассмотрела ФНС, налоговики выявили ошибки в 2-НДФЛ:
— в двух справках — неправильные серия и номер паспорта;
— в восьми справках — неверный адрес.
Штраф за каждую справку с недостоверными сведениями равен 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК). Поэтому инспекторы оштрафовали компанию на 5000 руб. (500 ₽ × 10). Компания подала жалобу в ФНС. Чиновники поддержали организацию.
Налоговики вправе взыскать штраф за недостоверные сведения, которые могут затруднить налоговый контроль, так как невозможно идентифицировать физлиц. Определить получателей дохода налоговики могут по ИНН и Ф. И. О. Если эти сведения верные, то штраф за ошибки в паспортных данных или адресе неправомерен.
В девяти справках компания указала достоверный ИНН. Значит, инспекторы могут идентифицировать получателей дохода. В одной справке поле «ИНН» бухгалтер не заполнил. За эту справку налоговики вправе оштрафовать компанию на 500 руб. Таким образом, ФНС снизила штраф в 10 раз — компания должна уплатить 500, а не 5000 руб.
Если налоговики оштрафовали вашу компанию за ошибки в паспортных данных или адресе, при этом ИНН и Ф. И. О. верные, обжалуйте штраф в УФНС. В жалобе ссылайтесь на новое решение ФНС.
Дополнительно вы можете сообщить в ФНС, что решение инспекторов о штрафе противоречит позиции на сайте. Для этого откройте на сайте nalog.ru решение по жалобе СА-4-9/24731. Перейдите по кнопке «Сообщите о несоответствии позиции налогового органа позиции, изложенной в указанном решении по жалобе» и укажите данные компании, инспекции и реквизиты решения о штрафе.
Что означают коды ошибок в требованиях по НДС — новый список
| Код | Что означает | Рекомендация |
|---|---|---|
| 1 | Счет-фактура отсутствует в декларации контрагента либо он не отчитался или сдал нулевку | Проверьте, верно ли вы отразили дату и номер счета-фактуры, ИНН контрагента, стоимость и сумму налога. Возможно, из-за ошибок в этих данных программа не может найти счет-фактуру в декларации контрагента. Если ошибок нет, уточните у поставщика, отразил ли он счет-фактуру в декларации |
| 2 | В декларации расходятся данные между разделами 8 и 9 | Речь идет о ситуации, когда один и тот же счет-фактуру компания отражает сначала в разделе 9, а потом в разделе 8. Например, авансовый счет-фактуру поставщик сначала отражает в разделе 9. А на дату отгрузки — в разделе 8. Проверьте, верно ли вы указали данные этого счета-фактуры |
| 3 | Данные раздела 10 декларации не соответствуют сведениям раздела 11 | Проверьте показатели счетов-фактур, которые вы, как посредник, отразили в разделах 10 и 11. Если указали неверную сумму НДС, направьте уточненку. Если ошибка в других данных, сдайте пояснения |
| 4 | Возможна ошибка в конкретной графе раздела 8 или 9 — ее номер указан в скобках после номера кода | Проверьте графу, номер которой стоит в автотребовании. Если в ней правильные данные, подтвердите это в пояснениях. Если нет, укажите верные показатели. Если ошибка в сумме НДС, сдайте уточненку |
| 5 | В разделах 8—12 декларации компания не указала дату счета-фактуры. Или дата превышает отчетный период | Автотребование с таким кодом поступит, если дата счета-фактуры превышает 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Счета-фактуры по приобретенным товарам, которые поступили позже этой даты, покупатель не вправе включать в раздел 8. Если вы включили в декларацию такой счет-фактуру, сдайте уточненку |
| 6 | Компания заявила вычет за пределами трех лет | Посчитайте, не прошел ли трехлетний срок для вычета налога по приобретенным товарам, работам или услугам. Если да, исключите вычет и сдайте уточненку |
| 7 | В разделе 8 декларации компания отразила счет-фактуру с датой до ее госрегистрации | Если вы неверно переписали дату из счета-фактуры поставщика, укажите в пояснениях верные данные |
| 8 | В разделах 8—11 декларации неверный код операции | Укажите в пояснениях правильный код |
| 9 | Компания неверно аннулировала записи в разделе 9: указала сумму с минусом больше той, которая была в счете-фактуре. Или аннулировала счет-фактуру, которого не было в разделе 9 | Если вы аннулировали счет-фактуру на неправильную сумму, исправьте эту ошибку в уточненке. Если вы указали неверные дату и номер счета-фактуры, который нужно аннулировать, сдайте пояснения |
