Что учесть в работе с кассой во втором полугодии — экспресс‑ответы чиновника

АЛЕКСЕЙ БАТАРИН — начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля Федеральной налоговой службы. Кандидат юридических наук, магистр юриспруденции. С отличием окончил Всероссийскую государственную налоговую академию. В ФНС работает с 2014 года. Хобби — путешествия по миру.

Компания удерживает из зарплаты работника оплату займа и проценты по нему. Нужно ли применять кассу?

Не всегда. Чек оформляют, если компания продала работнику товар, работу, услугу в рассрочку или в кредит (абз. 21 ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если же работнику ничего не продавали, а просто предоставили заем, то применять ККТ не надо. Это касается ситуаций и с выдачей займа, и с его погашением.

Подотчетник приложил к авансовому отчету онлайн-чек, в котором не указана фамилия продавца. Такой чек подтверждает оплату?

Да, если чек реальный. Проверить документ можно через приложение ФНС или на сайте оператора фискальных данных. За отсутствие обязательных реквизитов несет ответственность не покупатель, а продавец.

Сотрудник выдал компании заем. Деньги перевел на расчетный счет. Нужно ли организации пробивать чек при получении займа и в момент его погашения?

Нет, не нужно. Пробивать чеки должны продавцы, когда продают покупателю товар, работу или услуги в рассрочку или в кредит. В остальных случаях, когда получаете займы от физлиц, в том числе сотрудников и учредителей, не нужно применять кассу (абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Аналогично не нужно применять кассу при погашении займов физлицам.

Получили на расчетный счет оплату от покупателя-физлица. В течение какого срока и в какой форме надо передать ему онлайн-чек?

Вы обязаны направить электронный чек не позднее следующего рабочего дня после того, как получили деньги на счет и разнесли платежи по банковской выписке. При условии что покупатель сообщил вам адрес своей электронной почты. Если адреса у вас нет, то электронный чек можно не отправлять. Независимо от того, как вы поступили с электронным чеком, бумажный документ надо отдать покупателю. Можно вложить его в коробку с товаром либо передать при личной встрече с покупателем. Второй вариант для тех, кто не отправляет товары, а, например, оказывает услуги или выполняет работы (п. 5.3, 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Предприниматель оказывает услуги по обучению вождению. Наемных сотрудников нет, деньги от учеников получает сам. Нужна ли онлайн-касса?

Нет. Предприниматели без работников, которые оказывают любые услуги, вправе не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года. Но при условии, что ИП оказывает эти услуги сам, а не привлекает сторонних исполнителей (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

На счет организации поступил ошибочный платеж от физлица. Деньги ему вернули. Но при получении денег чек не пробили. Теперь компанию оштрафуют?

Нет. В таком случае компания не обязана использовать ККТ. Ведь ошибочный платеж не относится к расчетам за товары, работы, услуги. А значит, штрафов быть не должно (письмо ФНС от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24113).

Нужно ли садовому товариществу применять ККТ при приеме платы за коммунальные услуги?

Нет, если члены садового товарищества будут осуществлять плату через отделение банка. Членские взносы по безналу без предъявления карты освободили от ККТ (подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона № 129-ФЗ).

Компания получила на расчетный счет заем от предпринимателя для выплаты зарплаты работникам. Нужно сформировать кассовый чек?

Нет, чек не нужен. При безналичных расчетах без предъявления карты между компаниями и предпринимателями применять онлайн-кассу не нужно (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Пробивайте онлайн-чеки, только когда получаете от компаний и ИП наличные или оплату корпоративной картой. Если подотчетник не покажет доверенность от компании при оплате корпоративной картой, пробейте чек, как для физлица.

Покупатель вернул один товар, а взамен взял другой. Нужно ли пробить чек при зачете оплаты?

Да, нужно. С 1 июля 2019 года продавец обязан использовать онлайн-кассу при взаимозачете. В законе сказано, что необходимо пробивать чеки, если в качестве оплаты компания получила «иное встречное предоставление» (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Взаимозачет и есть одна из форм такого встречного предоставления.

Перепутали в чеке признак способа расчета. Когда получали аванс, вместо «Предоплата 100%» указали «Полный расчет». Какой штраф грозит компании?

Инспекторы могут выписать предупреждение или штраф минимум 5000 руб., максимум — 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Но штрафа можно избежать. Пробейте чек коррекции и исправьте ошибку до того, как о ней узнают инспекторы (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Затем через личный кабинет на сайте ФНС известите в письменной форме инспекторов об ошибке. Для этого через кабинет ККТ сообщите реквизиты неверного чека и чека коррекции, которым исправили ошибку (примечание к ст. 14.5 КоАП, письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

Можно ли применять одну кассу и для наличных, и для безналичных расчетов?

Да, компания вправе применять одну кассу при наличных и безналичных расчетах. При условии что ККТ поддерживает такую функцию.