ФНС назвала ситуацию, когда на работника не надо подавать 2‑НДФЛ
Главное изменение: не всегда надо сообщать инспекторам, что НДФЛ компания не удержала. Чиновники из ФНС назвали ситуацию, при которой подавать справку 2-НДФЛ не нужно.
Когда по ошибке не удержали НДФЛ с выплаты работнику в прошлом году, сделайте это в текущем. Ведь справку 2-НДФЛ направляют только в том случае, когда компания не смогла удержать НДФЛ, так как больше не было выплат работнику (п. 5 ст. 226 НК). В случае если организация могла удержать налог, но не сделала этого, справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно. Так решили чиновники из ФНС (письмо от 24.04.2019 № БС-3-11/4119).
Если случайно не вычли налог из доходов работника, удержите его, как только обнаружите ошибку. Это при условии, что работник все еще трудится в компании. Затем перечислите НДФЛ в бюджет. Допустим, ошибку нашли уже после того, как работник ушел из компании. Возможности удержать налог нет, поэтому необходимо подать справку 2-НДФЛ.
В некоторых ситуациях может понадобится уточнить справку 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ. Примеры ситуаций — в таблице ниже.
Три ситуации, в которых из-за неудержанного налога надо подать 2-НДФЛ или 6-НДФЛ
| № | Ситуация | Решение |
|---|---|---|
| 1 | Компания обнаружила, что не удержала НДФЛ с премии, и подала справку 2-НДФЛ с признаком 2. В 6-НДФЛ указали, что удержали налог. Сотрудник продолжает работать в компании | Подайте уточненный 6-НДФЛ и аннулирующую справку 2-НДФЛ. Удержите НДФЛ из ближайшей выплаты работнику |
| 2 | Организация не удержала НДФЛ с выплаты. Бухгалтер понял это после увольнения работника. В 6-НДФЛ отразили, что не удержали налог | Подайте справку 2-НДФЛ. Не уточняйте 6-НДФЛ, ведь компания не удержала налог и отразила это в расчете |
| 3 | Работодатель удержал налог, но по ошибке подал справку 2-НДФЛ с признаком 2. В 6-НДФЛ ошибок нет | Подайте аннулирующую справку 2-НДФЛ |
