ещё
свернуть
Все статьи номера
2
Январь 2020года
Налоги, бухучет и взносы
Важный документ

Новые бланки для тех, у кого есть льготы по транспорту и земле

Проверьте, есть ли у вашей компании льготы по транспортному и земельному налогам. Раньше их заявляли в декларациях. Налоги с 2020 года инспекторы будут считать сами. Но заявить право на льготу все равно нужно. Для этого понадобится специальное заявление.

Важная деталь

Чтобы налоговики быстрее подтвердили льготу, вместе с заявлением подайте подтверждающие документы.

Для чего нужно заявление и как его направить

Подготовьте для налоговиков заявление, если в 2020 году хотите получить льготу по транспортному или земельному налогу (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК, приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377). Понадобятся также документы, которые подтверждают право на льготу за весь период. Например, это может быть выписка из реестра резидентов особых экономических зон или документ, который подтверждает, что компания относится к сельхозпроизводителям. Отправьте эти документы вместе с заявлением.

Подавайте заявление по местонахождению имущества или компании (п. 10 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/377). Если отправили документ в инспекцию, где стоит на учете головная компания, а автомобиль или земельный участок зарегистрированы в другой, то инспекторы сами переправят заявление (п. 1.6 приложения к письму ФНС от 25.09.2019 № БС-4-21/19518). Ответы на вопросы, как по-новому заявлять льготы, смотрите в таблице.

Если льготных объектов у компании несколько, не надо заполнять на каждый отдельное заявление. Просто добавьте в него дополнительные листы. Но это возможно, только если КПП компании по месту учета всех этих объектов одинаковый. Если объекты зарегистрированы в разных инспекциях, то на каждую сделайте отдельные заявления с разными КПП (письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22665).

Заявление подавайте на бумаге или по интернету через оператора электронной отчетности. Инспекторы рассмотрят документы в течение 30 рабочих дней. Если им понадобится запросить дополнительные сведения у других ведомств, то срок могут продлить, но максимум еще на 30 рабочих дней. В итоге компания получит либо уведомление о предоставлении льготы, либо сообщение об отказе (абз. 6 п. 3 ст. 361.1, абз. 2 п. 10 ст. 396 НК).

Что особенного в реквизитах заявления

На титульном листе укажите реквизиты компании. В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет в инспекции по местонахождению автомобиля или земельного участка. Заполните в разделе 4 информацию о том, как вы хотите получить ответ по результатам рассмотрения заявления. Поставьте 1, если хотите получить результат лично в инспекции, 2 — по почте, 3 — в электронном виде через спецоператора.

Если заявляете льготу по автомобилю, заполняйте раздел 5. Укажите вид транспорта, его марку и госномер, период действия налоговой льготы. В поле 5.5 поставьте код льготы из перечня (приложение № 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-21/377). Например, если законом региона предусмотрено полное освобождение от налога, поставьте 20210. В поле 5.6 укажите дату и номер закона, который установил льготу.

Например, московская компания перевозит пассажиров на автобусе. Этот вид транспорта подпадает под льготу (подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Как заполнить раздел 5 в такой ситуации, смотрите на образце 1.

Код льготы
Код льготы
Укажите код льготы из приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.
Сведения о льготном законе
Сведения о льготном законе
Отразите статью, часть, пункт, подпункт, абзац закона, на основании которого предоставлена льгота. На каждый элемент отведено четыре знака.

Для льгот по земельным участкам предусмотрен раздел 6 заявления. Заполняйте его по той же схеме, что и раздел 5. Только вместо сведений о транспортном средстве в поле 6.1 отразите кадастровый номер земельного участка. Не забудьте поставить код налоговой льготы в поле 6.3 заявления (приложение № 2 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-21/377). Пример заполнения раздела 6 смотрите в образце 2.

Номер участка
Номер участка
Отразите кадастровый номер земельного участка, по которому заявили льготу.
Код льготы
Код льготы
Укажите код льготы из приложения № 2 к Порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-21/377.

Семь ответов налоговиков на вопросы, как по-новому заявлять льготы

ВопросОтвет
С какого периода компании должны подавать заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам?Заявление можете подавать уже с 1 января 2020 года. Оно необходимо, для того чтобы проверяющие учли льготу при расчете налогов за период с 2020 года (п. 1 приложения к письму ФНС от 10.12.2019 № БС-4-21/25284)
Если компания ликвидируется в 2020 году, должна ли она подавать заявление о льготе по налогам?Нет, подавать заявление не нужно. При ликвидации компания все равно должна будет подать декларацию по транспортному и земельному налогам за период с 1 января 2020 года до дня ликвидации (п. 3 ст. 55 НК). Сведения о льготах вы отразите в этих декларациях (п. 2 приложения к письму № БС-4-21/25284)
В какой срок компании нужно представить заявление о льготе?Направить заявление о льготе можно в любое время. Конкретных сроков нет (п. 4 приложения к письму № БС-4-21/25284)
Вправе ли компания перечислять авансовые платежи с учетом льгот, если заявление за 2020 год компания так и не представит?Платите авансы исходя из собственных расчетов с учетом льгот. Но помните, что тогда в 2021 году инспекторы пришлют компании сообщение, в котором рассчитают полную сумму налога. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение. Если сведения о льготах в срок не представите, компании направят требование об уплате недоимки (п. 3 приложения к письму № БС-4-21/25284). Безопаснее не дожидаться сообщения от налоговиков, а направить заявление о льготе заранее. Например, это можно сделать в I квартале 2020 года
Нужно ли представлять заявление по земельным участкам или транспорту, которые не являются объектами налогообложения?Нет, не нужно. По транспорту или земельным участкам, которые вообще не подпадают под налог, заявление не представляйте. Ведь это не льгота (п. 7 приложения к письму № БС-4-21/25284)
Какая налоговая инспекция будет рассматривать заявление о льготе?Заявление о льготе рассмотрит инспекция по местонахождению транспорта или земельного участка (п. 9 приложения к письму № БС-4-21/25284)
Вправе ли компания направить заявление на льготу через личный кабинет на сайте nalog.ru?Нет, не вправе. Компания не может отправить через личный кабинет заявление о льготе. Закон не предусматривает такой способ. Направьте электронное заявление через оператора отчетности или сдайте в инспекцию на бумаге (п. 10 приложения к письму № БС-4-21/25284)
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.