Новые бланки для тех, у кого есть льготы по транспорту и земле
Проверьте, есть ли у вашей компании льготы по транспортному и земельному налогам. Раньше их заявляли в декларациях. Налоги с 2020 года инспекторы будут считать сами. Но заявить право на льготу все равно нужно. Для этого понадобится специальное заявление.
Важная деталь
Чтобы налоговики быстрее подтвердили льготу, вместе с заявлением подайте подтверждающие документы.
Для чего нужно заявление и как его направить
Подготовьте для налоговиков заявление, если в 2020 году хотите получить льготу по транспортному или земельному налогу (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК, приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377). Понадобятся также документы, которые подтверждают право на льготу за весь период. Например, это может быть выписка из реестра резидентов особых экономических зон или документ, который подтверждает, что компания относится к сельхозпроизводителям. Отправьте эти документы вместе с заявлением.
Подавайте заявление по местонахождению имущества или компании (п. 10 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/377). Если отправили документ в инспекцию, где стоит на учете головная компания, а автомобиль или земельный участок зарегистрированы в другой, то инспекторы сами переправят заявление (п. 1.6 приложения к письму ФНС от 25.09.2019 № БС-4-21/19518). Ответы на вопросы, как по-новому заявлять льготы, смотрите в таблице.
Если льготных объектов у компании несколько, не надо заполнять на каждый отдельное заявление. Просто добавьте в него дополнительные листы. Но это возможно, только если КПП компании по месту учета всех этих объектов одинаковый. Если объекты зарегистрированы в разных инспекциях, то на каждую сделайте отдельные заявления с разными КПП (письмо ФНС от 07.11.2019 № БС-4-21/22665).
Заявление подавайте на бумаге или по интернету через оператора электронной отчетности. Инспекторы рассмотрят документы в течение 30 рабочих дней. Если им понадобится запросить дополнительные сведения у других ведомств, то срок могут продлить, но максимум еще на 30 рабочих дней. В итоге компания получит либо уведомление о предоставлении льготы, либо сообщение об отказе (абз. 6 п. 3 ст. 361.1, абз. 2 п. 10 ст. 396 НК).
Что особенного в реквизитах заявления
На титульном листе укажите реквизиты компании. В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет в инспекции по местонахождению автомобиля или земельного участка. Заполните в разделе 4 информацию о том, как вы хотите получить ответ по результатам рассмотрения заявления. Поставьте 1, если хотите получить результат лично в инспекции, 2 — по почте, 3 — в электронном виде через спецоператора.
Если заявляете льготу по автомобилю, заполняйте раздел 5. Укажите вид транспорта, его марку и госномер, период действия налоговой льготы. В поле 5.5 поставьте код льготы из перечня (приложение № 1 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-21/377). Например, если законом региона предусмотрено полное освобождение от налога, поставьте 20210. В поле 5.6 укажите дату и номер закона, который установил льготу.
Например, московская компания перевозит пассажиров на автобусе. Этот вид транспорта подпадает под льготу (подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Как заполнить раздел 5 в такой ситуации, смотрите на образце 1.
- Код льготы
Код льготы
Укажите код льготы из приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.- Сведения о льготном законе
Сведения о льготном законе
Отразите статью, часть, пункт, подпункт, абзац закона, на основании которого предоставлена льгота. На каждый элемент отведено четыре знака.
Для льгот по земельным участкам предусмотрен раздел 6 заявления. Заполняйте его по той же схеме, что и раздел 5. Только вместо сведений о транспортном средстве в поле 6.1 отразите кадастровый номер земельного участка. Не забудьте поставить код налоговой льготы в поле 6.3 заявления (приложение № 2 к Порядку, утв. приказом № ММВ-7-21/377). Пример заполнения раздела 6 смотрите в образце 2.
- Номер участка
Номер участка
Отразите кадастровый номер земельного участка, по которому заявили льготу.- Код льготы
Код льготы
Укажите код льготы из приложения № 2 к Порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-21/377.
Семь ответов налоговиков на вопросы, как по-новому заявлять льготы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| С какого периода компании должны подавать заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам? | Заявление можете подавать уже с 1 января 2020 года. Оно необходимо, для того чтобы проверяющие учли льготу при расчете налогов за период с 2020 года (п. 1 приложения к письму ФНС от 10.12.2019 № БС-4-21/25284) |
| Если компания ликвидируется в 2020 году, должна ли она подавать заявление о льготе по налогам? | Нет, подавать заявление не нужно. При ликвидации компания все равно должна будет подать декларацию по транспортному и земельному налогам за период с 1 января 2020 года до дня ликвидации (п. 3 ст. 55 НК). Сведения о льготах вы отразите в этих декларациях (п. 2 приложения к письму № БС-4-21/25284) |
| В какой срок компании нужно представить заявление о льготе? | Направить заявление о льготе можно в любое время. Конкретных сроков нет (п. 4 приложения к письму № БС-4-21/25284) |
| Вправе ли компания перечислять авансовые платежи с учетом льгот, если заявление за 2020 год компания так и не представит? | Платите авансы исходя из собственных расчетов с учетом льгот. Но помните, что тогда в 2021 году инспекторы пришлют компании сообщение, в котором рассчитают полную сумму налога. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение. Если сведения о льготах в срок не представите, компании направят требование об уплате недоимки (п. 3 приложения к письму № БС-4-21/25284). Безопаснее не дожидаться сообщения от налоговиков, а направить заявление о льготе заранее. Например, это можно сделать в I квартале 2020 года |
| Нужно ли представлять заявление по земельным участкам или транспорту, которые не являются объектами налогообложения? | Нет, не нужно. По транспорту или земельным участкам, которые вообще не подпадают под налог, заявление не представляйте. Ведь это не льгота (п. 7 приложения к письму № БС-4-21/25284) |
| Какая налоговая инспекция будет рассматривать заявление о льготе? | Заявление о льготе рассмотрит инспекция по местонахождению транспорта или земельного участка (п. 9 приложения к письму № БС-4-21/25284) |
| Вправе ли компания направить заявление на льготу через личный кабинет на сайте nalog.ru? | Нет, не вправе. Компания не может отправить через личный кабинет заявление о льготе. Закон не предусматривает такой способ. Направьте электронное заявление через оператора отчетности или сдайте в инспекцию на бумаге (п. 10 приложения к письму № БС-4-21/25284) |
