Воспользуйтесь новыми выгодными поправками по налогу на прибыль
Компании могут воспользоваться новыми мерами поддержки в связи с коронавирусом. Закон об этом уже утвердили (Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ). Поправки вступили в силу, причем применяются они задним числом, с 1 января 2020 года.
Сможете платить налог на прибыль исходя из реальных доходов
Что поменялось. Авансы по налогу на прибыль разрешили считать исходя из фактических доходов, а не по данным предыдущего квартала.
Большинство организаций перечисляют в бюджет ежемесячные авансы, которые рассчитываются по прибыли предыдущего квартала. В условиях кризиса это невыгодно, когда выручка снижается. Законопроект разрешает компаниям в середине года перейти на расчет налога по фактической прибыли. Тогда ежемесячные авансы вы будете считать исходя из реальной прибыли за отчетный период. К примеру, в июне вы рассчитаете аванс исходя из прибыли за период январь-май.
Перейти на новый способ уплаты можно начиная с периода четыре месяца, то есть январь-апрель, или позже в течение 2020 года. Сумму аванса, которую нужно перечислить в бюджет, вы определите с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Минус этот варианта в том, что декларацию по налогу на прибыль придется сдавать ежемесячно.
Новый порядок расчета авансов нужно будет отразить в учетной политике. Чтобы перейти на такой способ с авансов за апрель, необходимо уведомить об этом налоговиков не позднее 8 мая. Если компания перейдет на новый порядок расчета позже, то нужно сообщить об этом инспекторам не позднее 20 числа месяца, за который вы будете считать авансы по фактической прибыли.
Исправьте учетную политикуСкрытьФормулировка для учетной политики: «Организация в 2020 году начиная с отчетного периода январь-апрель уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли (п. 2.1 ст. 286 Налогового кодекса)».
Компании смогут платить авансы реже
Что поменялось. Больше компаний получили право платить авансы по налогу на прибыль только ежеквартально.
Если доходы от реализации не превышают лимит, компания вправе перечислять авансы по налогу на прибыль раз в квартал, а не ежемесячно. Лимит составляет 15 млн руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК). Новый закон увеличивает этот лимит на 2020 год до 25 млн руб. в квартал.
Таким образом, если выручка компании в среднем не превышает 25 млн руб. в квартал, в 2020 году можно будет платить авансы ежеквартально. Считать сумму аванса при этом нужно исходя из фактической прибыли за квартал (п. 2 ст. 286 НК).
Сравнивайте с лимитом выручку по данным налогового учета за каждые предыдущие четыре квартала.
Пример. Как определить, вправе ли компания перечислять в бюджет только квартальные авансы по налогу на прибыль Посчитайте выручкуСкрыть
Еще три поправки по налогу на прибыль, упрощенке и НДФЛ
| Суть изменения | Подробности |
|---|---|
| Субсидии «кризисным» отраслям не будут облагаться налогом на прибыль | Субсидии, которые компании и ИП «кризисных» отраслей, включенные в реестр малых и средних предприятий на 1 марта 2020 года, получат из федерального бюджета, не будут облагаются налогом на прибыль, налогом на упрощенке и НДФЛ. К ним относятся в том числе деньги, которые компании получат от государства на зарплату и другие неотложные нужды. Восстанавливать входной НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, не потребуется. Но расходы, которые компания оплачивает за счет субсидий, не будут учитываться при расчете налога |
| Расходы на профилактику коронавируса компании смогут списать в налоговом учете | Расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, для выполнения требований законодательства в связи с коронавирусом, можно будет учесть при расчете налога на прибыль и налога на упрощенке. Также при расчете налога на прибыль компания сможет списать расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения коронавируса по перечню, утвержденному Правительством |
| Выплаты врачам в связи с коронавирусом не будут облагаться НДФЛ | Денежные выплаты стимулирующего характера, которые финансируются из федерального бюджета, за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявили коронавирус и лицам из групп риска заражения, не будут облагаться НДФЛ |
