Новое от 27 апреля. Кто может претендовать на отсрочку
Любые компании кризисных отраслей, не только малые и средние предприятия, могут получить дополнительные льготы. Для этого нужно направить налоговикам заявление об отсрочке или рассрочке.
С 24 апреля правила для отсрочки изменились. Чиновники утвердили новый список отраслей для целей отсрочки, которую предоставляют по заявлению компании (постановление Правительства № 570). Этот список более узкий, чем обычный перечень кризисных отраслей (постановление № 434). Например, в новый перечень не включили торговлю непродовольственными товарами.
Если деятельность компании относится к кризисной отрасли, но не входит в новый список, отсрочку по НДС, акцизам, НДПИ и взносам не предоставят. Таким образом, торговые компании могут получить отсрочку только по другим налогам, например, налогу на прибыль или на упрощенке.
Если деятельность компании, входит в новый список отсрочку можно получить по налогам, кроме акцизов и НДПИ, и взносам.
Компания вправе претендовать на отсрочку, если снизились доходы более чем на 10 процентов или компания получила убыток.
Доходы. Отсрочку предоставят, если общая сумма налоговых доходов или выручки от реализации снизилась более чем на 10 процентов. Чтобы определить размер снижения доходов, нужно взять доходы за предыдущий квартал и сравнить с аналогичным периодом 2019 года. Также отсрочку можно получить, если выручка, облагаемая НДС по ставке 0 процентов, уменьшилась больше чем на 10 процентов, но при условии, что она составляет более 50 процентов от общего объема реализации. Общую сумму доходов компания определяет на основании декларации по налогу на прибыль. А выручку от реализации нужно брать из декларации по НДС.
Компании и предприниматели на упрощенке могут в 2020 году направить налоговикам заявление об отсрочке и при этом не подтверждать снижение выручки. Декларацию на упрощенке за 2020 год компании и ИП сдадут только в 2021 году. Налоговики проверят по данным декларации, выполняется ли условие о снижении выручки.
Убыток. Компания получит отсрочку, если показала убыток в декларации по налогу на прибыль за отчетный период 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было. Например, если компания сдает заявление на отсрочку во II квартале, то убыток должен быть в декларации за I квартал.
Вы можете проверить на сайте ФНС в специальном сервисе, вправе ли ваша компания получить отсрочку. Для этого нужно набрать ИНН или ОГРН (новость на сайте ФНС от 14.04.2020).
На какой срок отложат налоги
Отсрочку на шесть месяцев предоставят без обеспечения. Чтобы отложить платежи более чем на полгода, потребуется залог недвижимости, кадастровая стоимость которой больше налогов и взносов, по которым нужна отсрочка. Либо обеспечением могут быть поручительство или банковская гарантия. Компания может получить отсрочку, то есть отложить сроки уплаты, или рассрочку. Рассрочка означает, что налоги можно будет платить равными долями ежемесячно. На сколько предоставят отсрочку или рассрочку.
Какие документы потребуются
Заявление об отсрочке направляйте в инспекцию по месту учета компании до 1 декабря 2020 года. Кроме того, нужно сдать налоговикам обязательство о выполнении условий отсрочки, а также график платежей. Если компания претендует на отсрочку или рассрочку сроком более чем полгода, приложите информацию об обеспечении. Пока налоговики рассматривают заявление компании, они не будут взыскивать долги.
На сколько предоставят отсрочку
| Отсрочка | Какое условие должно выполняться |
|---|
| 1 год | — доходы снизились более чем на 50 процентов;
— доходы снизились более чем на 30 процентов при наличии убытка;
— компания относится к стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам или реализует социально значимые товары и доходы снизились на 30 процентов* |
| Девять месяцев | — доходы снизились более чем на 30 процентов;
— доходы снизились более чем на 20 процентов при наличии убытка;
— компания относится к стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам или реализует социально значимые товары и доходы снизились более чем на 20 процентов* |
| Шесть месяцев | — доходы снизились более чем на 20 процентов;
— компания относится к стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам или реализует социально значимые товары и доходы снизились более чем на 10 процентов * |
| Три месяца | В случаях, не указанных выше |
| * Компании, реализующие социально значимые товары, — это организации, у которых за последние два налоговых периода выручка от реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, составляет более 30 процентов от общей суммы выручки. |
На какой период дадут рассрочку
| Период | При каком условии предоставят рассрочку |
|---|
| Пять лет | — компания относится к стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам и доходы снизились более чем на 50 процентов |
| Три года | — доходы снизились более чем на 50 процентов; — доходы уменьшились более чем на 30 процентов при наличии убытка; — компания относится к стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам и доходы снизились более чем на 30 процентов |
