Какие вклады теперь облагаются НДФЛ и с какого числа

Успокойте сотрудников, у которых есть вклады. Им не придется платить налог со всех своих денег в банке, как многие подумали после мартовского обращения Президента к россиянам. Налогом будут облагаться только проценты по вкладам и только со следующего года.

Как сейчас. НДФЛ с процентов, которые получают работники с вкладов, существует и сейчас. По действующим правилам его обязан удержать и перечислить банк. Происходит это крайне редко. Дело в том, что налог нужно платить только с процентов, которые превышают минимальный порог. Для рублевых вкладов — это ставка рефинансирования, увеличенная на 5 процентов. С 27 апреля 2020 года ставка рефинансирования — 5,5 процента. Соответственно, налог нужно платить, только если по вкладу получаете более 10,5 процентов годовых (5,5 + 5). Ставка налога — 35 процентов (ст. 214.2, 224 НК). Учитывая, что сейчас банки предлагают вклады примерно под 5 процентов годовых, налог обычно не возникает.

Аналогичная ситуация и с вкладами в иностранной валюте. Платить НДФЛ нужно, только если ставка превышает 9 процентов годовых. Однако этот показатель по валютным вкладам сейчас обычно не превышает 0,3 процента в год.

Важная деталь

Под налог подпадают только полученные от банка проценты. Сам вклад НДФЛ не облагается.

Как будет. Порядок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках поменяли (п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Как и раньше, платить налог нужно будет с процентов, которые превысили пороговое значение. Но с 2021 года его начнут считать по-другому. Для этого будут 1 000 000 руб. умножать на ставку рефинансирования. Показатель необходимо взять на 1 января года, в котором получили проценты.

Но есть и хорошая новость. Ставку по таким доходам снизили с 35 до 13 процентов. Если получили проценты по вкладам в иностранной валюте, то их размер пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Не нужно платить налог в двух случаях. Первый — ставка по рублевому вкладу меньше 1 процента. Второй — проценты начислили по счету эскроу (п. 2 ст. 2 Закона № 102-ФЗ). Такие счета используют для безопасных сделок, например при покупке квартиры.

5,5

процента —

ставка рефинансирования, которую установил ЦБ с 27 апреля 2020 года

Налог рассчитает инспекция. Для этого все банки направляют налоговикам информацию о выплаченных за год процентах по вкладам. Самостоятельно сдавать декларацию 3-НДФЛ не придется. Налог нужно будет заплатить на основании уведомления, которое придет из инспекции. Аналогично сейчас платят, к примеру, транспортный налог.

Крайний срок уплаты налога — 1 декабря следующего года. Так как налог вводят с 2021 года, первый раз его нужно будет перечислить в конце 2022 года (п. 3 ст. 7 Закона № 102-ФЗ). Пример расчета — ниже.

Пример. Какой налог заплатит работник с процентов, которые получил по вкладам в 2021 году

У работника три рублевых вклада в разных банках. Их размеры и полученные за год проценты — в таблице ниже.

Вклад	Размер вклада (руб.)	Ставка (%)	Полученные проценты (руб.)
Банк А	750 000	5	37 500 (750 000 × 5%)
Банк Б	400 000	5	20 000 (400 000 × 5%)
Банк В	1 000 000	6	60 000 (1 000 000 × 6%)
Итого полученных процентов по всем вкладам			117 500 (37 500 + 20 000 + 60 000)

Допустим, ключевая ставка на 1 января 2021 года останется на уровне 5,5 процента. Значит, необлагаемая сумма процентов — 55 000 руб. (1 000 000 ₽ × 5,5%). Получается, что налог нужно заплатить с 62 500 руб. (117 500 – 55 000). Ставка — 13 процентов. Итоговая сумма налога — 8125 руб. (62 500 ₽ × 13%). Заплатить его нужно будет не позднее 1 декабря 2022 года. Уведомление вместе с платежкой пришлет налоговая инспекция.