Как выбить у государства льготы и субсидии: 10 ответов на ваши вопросы

Мы — малое предприятие, но не относимся к кризисным отраслям. Можем ли мы применять льготные тарифы по взносам? Какие документы нужны?

Да, можете. Тариф 15 процентов применяют все малые и средние предприятия (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Деятельность у компании может быть любая. Сдавать налоговикам какие-то специальные документы не нужно. Но проверьте, что предприятие включили в реестр малых и средних предприятий. Об этом читайте ниже.

Компания числится в реестре как малое предприятие, но численность за 2019 год — больше 100 работников.
Поэтому в августе компанию исключат из реестра. Как быть со взносами?

Компанию в данном случае не должны исключать из реестра. Категория предприятия изменяется, если лимиты доходов и численности превышаются в течение трех лет подряд (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Если численность превысила лимит только за 2019 год, компания по-прежнему считается малым предприятием.

Нужно ли пересчитывать взносы с апреля по июль 2020 года, если компания превысит лимит в течение трех лет и с 10 августа ее исключат из реестре, в законе не сказано. Специалисты ФНС высказывают мнение, что пересчитывать взносы не требуется. Но официальных разъяснений пока нет.

Мы не сдали отчет о численности. Нашу компанию исключат из реестра малых предприятий?

Да. Отчет о численности нужно было сдать не позднее 20 января. ФНС обновляет реестр малых и средних предприятий 10 августа по данным, которые есть на 1 июля (п. 5 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Если на 1 июля у налоговиков не будет отчета о численности или налоговой отчетности за 2019 год, компанию исключат из реестра (письмо ФНС от 20.01.2020 № ГД-4-14/615). Тогда вы не сможете пользоваться льготами — пониженными тарифами по взносам, отсрочками по налогам и субидией на зарплату. Поэтому сдайте налоговикам сведения о численности до 1 июля.

Чтобы компанию не исключили из реестра малых предприятий, декларации тоже нужно сдать до 1 июля?

Да. Чиновники продлили сроки сдачи деклараций за 2019 год. Направить декларацию по налогу на прибыль нужно не позднее 29 июня. Декларацию по упрощенке компании должны сдать 30 июня, а ИП — 30 июля.

Малым и средним компаниям нужно уложиться в эти сроки. Если опоздать на несколько дней и сдать отчетность позже 1 июля, компанию исключат из реестра. Предпринимателям стоит сдать декларацию по упрощенке за 2019 год не 30 июля, а до 1 июля.

Некоммерческая организация по численности и доходам подпадает под малые предприятия. Можно ли пользоваться льготными тарифами по взносам?

Из некоммерческих организаций малыми и средними предприятиями могут быть только потребительские кооперативы (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Другие виды некоммерческих организаций не подпадают под малые и средние предприятия. Следовательно, они не могут рассчитывать взносы по пониженным тарифам и пользоваться другими льготами, установленными для таких предприятий.

Нужно ли малому предприятию сдавать заявление на отсрочку, чтобы уплатить налог на упрощенке за 2019 год на шесть месяцев позже?

Сдавать заявление налоговикам не нужно (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409). Отсрочку предоставили автоматически. Но проверьте, что у вас выполняются два условия. Первое — компания на 1 марта 2020 года числится в реестре малых и средних предприятий на сайте rmsp.nalog.ru. Дату включения компании в реестр указывают на этом сайте. Второе — деятельность компании относится к кризисным отраслям (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434).

Компания — малое предприятие. Мы ведем несколько видов деятельности и один из них относится к перечню кризисных отраслей. Нам полагаются субсидии на зарплату и отсрочки по налогам?

Да, если к кризисным отраслям относится деятельность компании, которую в ЕГРЮЛ указали как основную на 1 марта 2020 года (постановления Правительства от 02.04.2020 № 409, от 24.04.2020 № 576). Если «кризисная» деятельность не основная, льготами воспользоваться не получится.

Организация получает 70 процентов выручки от деятельности, которая относится к кризисной. Но в ЕГРЮЛ эта деятельность не основная. Можно ли отложить уплату налогов?

Формально компания не подпадает под отсрочку по налогам и взносам. Но не исключено, что в споре с налоговиками удастся доказать, что отсрочку в этом случае можно применять. Пока неизвестно, какой позиции будут придерживаться суды.

Так как сведения в реестре неактуальны, лучше исправить основной код в ЕГРЮЛ. Это не значит, что компании предоставят отсрочку. Ведь к кризисным отраслям должен относится основной код в ЕГРЮЛ на 1 марта. Но, возможно, в споре с налоговиками это будет аргументом в пользу компании. Инспекторы не смогут заявить, что компания не указала в реестре актуальный код основной деятельности.

Деятельность относится к кризисной отрасли. Но компания не является малым или средним предприятием. На нас распространяется отсрочка по налогам?

Отсрочка на шесть месяцев, которую предоставляют автоматически, не распространяется. Ее предоставили только малым и средним предприятиям. Но вы можете сдать заявление на отсрочку, если доходы снизились более чем на 10 процентов или компания получила убыток. Подробнее.

У компании основной код в ЕГРЮЛ относится к кризисным отраслям. Но по факту мы ведем другой бизнес.
Можно ли применять отсрочку по налогам?

Формально у компании выполняются условия для отсрочки по налогам и взносам. Пока неизвестно, будут ли налоговики проверять, какую деятельность организация фактически ведет. Чтобы подстраховаться от претензий, получите официальный ответ Минфина или ФНС по вашей ситуации. Тогда налоговики не смогут начислить пени, даже если посчитают, что компания неправомерно воспользовалась отсрочкой (п. 8 ст. 75 НК).

Критерии по доходам и численности для малых и средних предприятий