Воспользуйтесь выгодными поправками по налогу на прибыль и упрощенке
Компании могут воспользоваться новыми мерами поддержки в связи с коронавирусом. Закон об этом уже утвердили (Федеральный закон от 22.04.2020 № 121ФЗ). Поправки вступили в силу, причем применяются они задним числом — с 1 января 2020 года.
Сможете платить налог на прибыль исходя из реальных доходов
Что поменялось. Авансы по налогу на прибыль разрешили считать исходя из фактических доходов, а не по данным предыдущего квартала.
Большинство организаций перечисляют в бюджет ежемесячные авансы, которые рассчитываются по прибыли предыдущего квартала. В условиях кризиса, когда выручка снижается, это невыгодно. Новый закон разрешает компаниям в середине года перейти на расчет налога по фактической прибыли. Тогда ежемесячные авансы вы будете считать исходя из реальной прибыли за отчетный период. К примеру, в июне вы рассчитаете аванс исходя из прибыли за период январь — май.
Важная деталь
Компании вправе перейти на уплату авансов по фактической прибыли.
Перейти на новый способ уплаты можно начиная с периода четырех месяцев, то есть январь — апрель, или позже в течение 2020 года. Сумму аванса, которую нужно перечислить в бюджет, вы определите с учетом ранее начисленных авансовых платежей. Минус этого варианта в том, что декларацию по налогу на прибыль придется сдавать ежемесячно.
Новый порядок расчета авансов отразите в учетной политике. Образец ниже. Чтобы перейти на такой способ с авансов за апрель, необходимо уведомить об этом налоговиков не позднее 12 мая (перенос с 8 мая). Если компания перейдет на новый порядок расчета позже, то нужно сообщить об этом инспекторам не позднее 20-го числа месяца, за который вы будете считать авансы по фактической прибыли. Образец.
- Период
Период
Укажите, с какого периода вы считаете авансы исходя из фактической прибыли.
- Код
Код
Укажите код 1. Он означает, что компания будет платить авансы исходя из фактической прибыли.- Дата
Дата
Напишите, с какой даты компания будет платить авансы в новом порядке.
Компании смогут платить авансы реже
Что поменялось. Больше компаний получили право платить авансы по налогу на прибыль только ежеквартально.
Если доходы от реализации не превышают лимит, компания вправе перечислять авансы по налогу на прибыль раз в квартал, а не ежемесячно. Лимит составляет 15 млн руб. в среднем за квартал (п. 3 ст. 286 НК). Новый закон увеличивает этот лимит на 2020 год до 25 млн руб. в квартал.
новый лимит для уплаты авансов ежеквартально
Таким образом, если выручка компании в среднем не превышает 25 млн руб. в квартал, в 2020 году можно платить авансы по налогу на прибыль ежеквартально. Считать сумму аванса при этом нужно исходя из фактической прибыли организации за квартал (п. 2 ст. 286 НК).
Сравнивайте с лимитом выручку по данным налогового учета за каждые предыдущие четыре квартала.
Пример. Как определить, вправе ли компания перечислять в бюджет только квартальные авансы по налогу на прибыль
Еще три поправки по налогу на прибыль, упрощенке и НДФЛ
| Суть изменения | Подробности |
|---|---|
| Субсидии кризисным отраслям не будут облагаться налогом на прибыль | Субсидии, которые компании и ИП кризисных отраслей, включенные в реестр малых и средних предприятий на 1 марта 2020 года, получат из федерального бюджета, не будут облагаться налогом на прибыль, налогом на упрощенке и НДФЛ. Восстанавливать входной НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, не потребуется. Но расходы, которые компания оплачивает за счет субсидий, не будут учитываться при расчете налога |
| Расходы на профилактику коронавируса компании смогут списать в налоговом учете | Расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения требований чиновников в связи с коронавирусом можно будет учесть при расчете налога на прибыль и налога на упрощенке. Также при расчете налога на прибыль компания сможет списать расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения коронавируса по перечню, утвержденному Правительством |
| Выплаты врачам в связи с коронавирусом не будут облагаться НДФЛ | Денежные выплаты стимулирующего характера, которые финансируются из федерального бюджета, за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявили коронавирус, и лицам из групп риска заражения не будут облагаться НДФЛ |
