Посмотрите, какие налоговые льготы дали вашей компании. Схемы и таблицы

Чиновники продлили сроки уплаты налогов. Также в качестве антикризисной меры снизили тарифы по взносам, увеличили сроки сдачи документов по требованию налоговиков, отменили штрафы (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).

Некоторые меры относятся ко всем компаниям, другие — только к малым и средним предприятиям, включенным в специальный реестр, или организациям, которые ведут деятельность в отдельных отраслях, пострадавших от кризиса.

Смотрите на схемах, какими льготами может воспользоваться именно ваша организация.

Таблица 1. Перечень отраслей, пострадавших от кризиса

Деятельность	Код ОКВЭД
1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49.3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	49.4
Деятельность пассажирского воздушного транспорта	51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта	51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций	52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом	52.23.1
2. Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов (c 21 апреля)	59.14
Деятельность музеев	91.02
Деятельность зоопарков	91.04.1
Производство изделий народных художественных промыслов	32.99.8
3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций в сфере туризма	79
5. Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
6. Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
8. Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
10. Деятельность в области здравоохранения
Стоматологическая практика	86.23
11. Розничная торговля непродовольственными товарами
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах	45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая	45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах	45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая	45.19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями	45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах	45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая	45.40.3
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах	47.6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах	47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	47.99.2

Таблица 2. Новые сроки уплаты налогов и взносов за 2019 год и I квартал 2020 года для тех, кто не относится к кризисным отраслям

Налог	Если предприятие не должно работать с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая	Если предприятие должно работать с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая
Налог на прибыль за 2019 год	12 мая	30 марта
Налог на упрощенке за 2019 год	12 мая	Для компаний — 31 марта, для ИП — 30 апреля
НДС — 1/3 налога за I квартал	12 мая	27 апреля
Аванс по налогу на прибыль за I квартал	12 мая	28 апреля
Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март	12 мая	30 марта
Взносы в налоговую и ФСС за март	12 мая	15 апреля
НДФЛ с отпускных и больничных за апрель	12 мая	30 апреля
Аванс по налогу на имущество за I квартал	Если срок, установленный в региональном законе, приходится на апрель, то он переносится на ближайший рабочий день — 12 мая	Срок устанавливается в региональном законе
Аванс по налогу на упрощенке за I квартал	12 мая	27 апреля
ЕНВД за I квартал	12 мая	27 апреля

Таблица 3. Новые сроки уплаты налогов и взносов для предприятий кризисных отраслей

Налог	До какой даты действует отсрочка для малых и средних предприятий «кризисных отраслей» (в каком порядке платить в бюджет)
Налог на прибыль за 2019 год	28 сентября (платить нужно ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
Налог на упрощенке за 2019 год	Для компаний — 30 сентября, для ИП — 30 октября (компаниям нужно платить ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца, ИП - ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
НДС – 1/3 налога за Iквартал	12 мая (если предприятие в апреле должно работать — 27 апреля)
Аванс по налогу на прибыль за Iквартал	28 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
Взносы в налоговую и ФСС за март	15 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы взносов не позднее последнего числа месяца)
НДФЛ с отпускных и больничных за апрель	12 мая (если предприятие в апреле должно работать — 30 апреля)
Аванс по налогу на имущество за Iквартал	30 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
Аванс по налогу на упрощенке за Iквартал	26 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
ЕНВД за Iквартал	26 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)

Таблица 4. Какую отчетность отложили для всех компаний

Отчетность	Новый срок	Старый срок, установленный в законе, без учета переносов
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год	29 июня	28 марта
6-НДФЛ за 2019 год	1 июня	1 марта
Декларация по налогу на имущество за 2019 год	30 июня	30 марта
Декларация по упрощенке за 2019 год	30 июня — для компаний, 30 июля — для ИП	31 марта — для компаний, 30 апреля — для ИП
Бухгалтерская отчетность за 2019 год	12 мая (31 марта — для компаний, которые должны работать в апреле и с 6 по 8 мая)	31 марта
Декларация по ЕНВД за I квартал	20 июля	20 апреля
Декларация по НДС за I квартал	15 мая	25 апреля
Декларация по налогу на прибыль за I квартал	28 июля	28 апреля
Расчет по взносам за I квартал	15 мая	30 апреля
6-НДФЛ за I квартал	30 июля	30 апреля

Таблица 5. Какие льготы ввели для всех по проверкам и штрафам

Льгота	Период действия
ФНС приостановила выездные проверки и ревизии онлайн-ККТ, допросы, осмотры и вызовы в инспекцию	До 1 июня (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409)
Налоговики не должны блокировать счета из-за задолженности	До 1 июня (письма ФНС от 27.04.2020 № ЕД-20-8/53, о от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37)
Приостановили блокировки счета в ситуации, когда компания не сдала налоговую отчетность или не отправила квитанцию о приеме требования	До 1 июня (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409)
Инспекторы не будут требовать штраф 200 руб., если компания не сдала вовремя документы по запросу на камералке	Если срок сдачи документов приходится на март — май 2020 года (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409)

Таблица 6. Новые сроки ответов, которые действуют, если компания получила требование в марте — мае 2020 года

Ситуация	Новый срок ответа	Прежний срок ответа
Налоговики требуют документы на камералке отчетности, кроме декларации по НДС	30 рабочих дней	10 рабочих дней
Инспекторы требуют документы на камералке декларации по НДС	20 рабочих дней	10 рабочих дней
Инспекторы потребовали пояснения по отчетности, кроме декларации по НДС	25 рабочих дней	5 рабочих дней
Налоговики запросили пояснения на камералке декларации по НДС	15 рабочих дней	5 рабочих дней
Документы запросили на встречке	25 рабочих дней	5 рабочих дней
Налоговики запросили документы вне проверок по конкретной сделке	30 рабочих дней	10 рабочих дней