Расскажите ипэшникам, у которых ведете учет, как теперь работать на патенте
- 1Перед оформлением патента проверьте, какие есть ограничения
- Какие услуги разрешили оказывать только населению
- 2Для тех, кто работал на ЕНВД, ввели переходный период
- Кто из бывших вмененщиков сможет купить временный патент
- 3На страховые взносы можно уменьшить стоимость всех патентов
- Как это сделать в 2021 году
С 2021 года у предпринимателей больше причин уйти на патент. Из-за отмены ЕНВД патентную систему изменили. Добавились выгодные для бизнеса условия (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ). Некоторым предпринимателям, которые привыкли работать на вмененке, не придется перестраивать бизнес и приспосабливаться к новым правилам. Собрали основные изменения, которые должны учесть вмененщики, если решили купить патент в 2021 году.
Добавили новые виды деятельности
В Налоговом кодексе не будет закрытого перечня видов деятельности для патента. Этот список теперь определят регионы. Главное, чтобы выбранные местной властью виды деятельности соответствовали Налоговому кодексу и ОКВЭД.
По некоторым видам деятельности будут действовать ограничения. Чтобы применять патент, предприниматель должен учесть, кому он будет оказывать услугу: населению, организации или другому предпринимателю. Некоторые услуги населению можно оказывать только по индивидуальному заказу (п. 2 ст. 1 Закона № 373-ФЗ). Например, ремонтировать бытовую технику. Раньше такого ограничения не было. Услуги в рамках патента можно было оказывать как населению, так и другим компаниям.
Для предпринимателей, которые сдают в аренду жилые и нежилые помещения или земельные участки, сняли ограничения о праве собственности. С 1 января 2021 года они могут применять патент независимо от права владения объектом. Даже если имущество не находится в собственности, а арендовано у третьих лиц. Для тех, кто занимается перевозками пассажиров и грузов, появилась уточняющая норма. Оказывать услуги и применять патентную систему они могут, если владеют автомобилем как на праве собственности, так и на ином праве. Например, арендуют его (подп. 10, 11 п. 1 ст. 346.43 НК).
Регионы вправе установить свои ограничения для патента. К примеру, по общей площади сдаваемых в аренду земельных участков, жилых и нежилых помещений или площади торгового зала и зала обслуживания посетителей, а также по иным физическим показателям (новая ред. подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК).
При этом ФНС напомнила, что предприниматели не должны указывать в заявлении на патент неверные данные о физических показателях своей деятельности, по которой планируют применять патент. Например, данные о площади торгового зала инспекторы проверяют по ресурсам Росреестра. Если найдут ошибки в заявлении, патент предпринимателю не выдадут.
На заметку
Когда нельзя работать на патенте
| 1. Ведете совместную деятельность, например создали товарищество. 2. Производите подакцизные товары. 3. Добываете и продаете полезные ископаемые. 4. Занимаетесь кредитными и финуслугами. | 5. Ведете розничную торговлю или занимаетесь общепитом, если площадь магазина или кафе больше 150 кв. м. 6. Занимаетесь оптовой торговлей или торговлей по договорам поставки. |
Появились переходные патенты для бывших вмененщиков
Для предпринимателей, которые ведут деятельность в регионе, в котором еще не принят закон о новых правилах применения ПСН, ввели особый патент. Действовать он будет всего три месяца — с 1 января по 31 марта (ст. 3 Закона № 373-ФЗ). Оформить патент смогут ИП, которые в IV квартале применяли вмененку по розничной торговле, общепиту, услугам автостоянок и автосервисов.
Стоимость переходного патента рассчитают исходя из потенциального годового дохода. Для расчета налоговики возьмут базовую доходность, которую определили на переходный период. Для розничной торговли это 1800 руб. за 1 кв. м, для общепита — 1000 руб. за 1 кв. м, для автостоянок — 50 руб. за 1 кв. м, для автосервисов — 12 000 руб. за одного работника, включая ИП. Пример расчета такого патента — ниже.
Пример 1. Сколько ИП заплатит за временный патент
Меховая одежда и изделия из меха
Табак
АлкогольРазрешили уменьшить стоимость патента на взносы
Важная деталь
Стоимость патента уменьшают взносы с выплат работникам, занятым в патентной деятельности. То же самое с пособиями.
Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получили право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы. Они могут уменьшить налог на 50 процентов, если платят взносы за работников, занятых в деятельности, по которой применяется ПСН. Уменьшить налог на всю сумму взносов могут предприниматели без наемных работников.
Если сумма взносов превысит размер налога по одному из патентов, то сумму превышения можно будет зачесть в счет налога, исчисленного по другому патенту, который используется в этом же календарном году.
Пример 2. Как уменьшить стоимость патента в 2021 году
Чтобы уменьшить стоимость патента на сумму взносов, надо будет направить уведомление об уменьшении суммы налога. Уведомление можно направить в письменной или электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью. Электронного формата и порядка представления уведомления пока нет. Их утвердит ФНС.
