Чтобы не переплатить налоги, заявите льготы по земле и транспорту

Заполните заявление на льготу

Составьте заявление на льготу по транспортному или земельному налогу. Для этого воспользуйтесь формой заявления из приложения № 1 к приказу ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. Этим же документом утверждены рекомендации по заполнению заявления. Если заявляете льготу по транспортному налогу, вам понадобятся титульный лист и раздел 5. Для льготы по земельному налогу заполните титульный лист и раздел 6.

Укажите в заявлении код льготы. Коды налоговых льгот найдете в приложениях № 1 и № 2 к порядку заполнения заявления. Например, код 20210 применяют по льготам, которые установили власти региона по транспортному налогу. В таком случае понадобится указать сведения о законе субъекта в полях 5.6—5.6.3 заявления. Аналогичный код  — 3022100 есть и для земельного налога. Сведения о местном законе в таком случае указывайте в полях 6.4—6.4.3 заявления. Как правильно это сделать ниже.

Приготовьте подтверждающие льготу документы. Исчерпывающего перечня документов, подтверждающих правомерность предоставления льгот по транспортному и земельному налогам, нет. Это нам подтвердили и в ФНС. При заполнении полей 5.7 и 6.5, где перечисляете подтверждающие документы, следует исходить из того, что является основанием для предоставления льготы. Например, если пользуетесь льготой для компаний, которые занимаются перевозкой пассажиров автобусами, подойдет лицензия на такой вид деятельности.

Для льготы по земельному налогу указывайте сведения о подтверждающих документах в полях 6.5—6.5.5 заявления. Здесь определите, что является основанием для льготы. Например, статус организации — потребительский кооператив, созданный в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье. Такой статус можно подтвердить уставом. Использование земельных участков в деятельности кооператива подтвердите организационно-распорядительными документами.

Открыть подсказки

Открыть подсказки

Дождитесь сообщения от налоговиков об исчисленных налогах

Налоговики проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, которые у них есть (п. 5 ст. 363 НК). Проверяющие должны направить сообщение в течение 10 рабочих дней с момента составления, но не позднее шести месяцев с момента крайнего срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК). Для налогов за 2020 год крайний срок уплаты — 1 марта 2021 года. Но это не снимает с компании обязанности самостоятельно рассчитывать и платить налог и авансовые платежи. Поэтому продолжайте делать это, как и ранее. Сообщение от налоговиков лишь содержит информацию об объекте и сумме налога по имеющимся у инспекции данным.

Сообщение вам направят по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337. Получите сообщение по ТКС, через личный кабинет, по почте или лично (письма ФНС от 16.01.2020 № БС-4-21/453, от 13.08.2019 № АС-4-21/16019). Если используете льготу и налог равен нулю, то пустое сообщение налоговики отправлять не будут (п. 5 приказа ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337).

Сверьте данные сообщения об исчисленных налогах с суммой, которую вы рассчитали и уплатили самостоятельно. Если заплатили лишний налог, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Перечислили в бюджет недостаточно — придется доплатить с пенями за просрочку. Если вы считаете, что налоговики ошиблись в сообщении, — подайте пояснения. Представьте пояснения и документы, которые подтверждают ваши доводы, в течение 10 рабочих дней с того дня, когда получили сообщение (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).

Налоговики обязаны рассмотреть ваши пояснения, даже если вы нарушили срок подачи (письмо ФНС от 13.08.2019 № АС-4-21/16019). Вам ответят в течение месяца с даты получения пояснений. Срок рассмотрения пояснений могут продлить еще на месяц. Если проверяющие признают свою ошибку, то направят уточненное сообщение. Если ошибок не обнаружат — выставят требование об уплате налога (п. 7 ст. 363 НК).

Сообщите об имуществе, если не получили письмо от налоговиков

До 1 сентября 2021 года налоговики направят сообщение об исчисленных налогах за 2020 год. Если не получите его до 1 сентября 2021 года, направьте сообщение о наличии транспорта и земельных участков у организации. Сделать это нужно до 31 декабря 2021 года (п. 2.2 ст. 23 НК). Заполните сообщение по форме из приложения № 1 к приказу ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124. Формат электронной формы сообщения указан в приложении № 2 к приказу. В приложении № 3 найдете порядок заполнения сообщения. Инспекция рассмотрит ваше сообщение и уведомит о результатах (письмо ФНС от 30.11.2020 № БС-4-21/19653).