У ИП долг по личным налогам и переплата по УСН. Зачтут?

У предпринимателя в личном кабинете висит переплата — 8000 руб. по УСН за 2019 год. В то же время он не заплатил транспортный налог, и в личном кабинете физлица у него долг — 6000 руб. Вправе ли ИП зачесть переплаченный налог по предпринимательской деятельности в счет уплаты личных налогов? Или единственный вариант — оплачивать долг?

С 1 октября 2020 года возможность зачета не зависит от вида налога (п. 1 ст. 78 НК). Переплатой по одному налогу можно закрыть долг по любому другому. Это касается и задолженности по штрафам и пеням (п. 1, 4, 5 ст. 78 НК). Нет ограничений и по статусу плательщика. Не важно, предприниматель он или нет.

Чтобы зачесть переплату по упрощенке в счет личных имущественных налогов, предприниматель должен подать заявление. Сделать это можно через личный кабинет ИП.

Если есть электронная подпись, заявление предприниматель может заполнить прямо в личном кабинете ИП. Для этого используйте кнопку «Сформировать заявление о зачете/возврате». Если электронной подписи нет, то и кнопка будет не активна. В таком случае заявление можно заполнить вручную. Рекомендованная форма есть в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Образец ее заполнения.

Налоговики примут и заявление в свободной форме. В НК не сказано, что заполнять можно только заявление, утвержденное ФНС (п. 4 ст. 78 НК). Но если заполните его на утвержденном бланке, то точно не забудете ничего указать. Отсканируйте его и направьте через личный кабинет как обычное обращение.

В заявлении укажите налог, по которому есть переплата, и сумму, которую хотите направить в счет задолженности по личным налогам. Инспекция примет решение о зачете излишне уплаченного налога в течение 10 рабочих дней (п. 4 ст. 78 НК).