Восемь решений для работы с онлайн‑кассой в переходный период
ЕВГЕНИЯ ЧУБАРОВА — заместитель начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС. Окончила Волжскую государственную академию водного транспорта. Начала карьеру в 2012 году как специалист Росфиннадзора в Нижегородской области. В 2015 году была переведена в Центральный аппарат на должность консультанта. После ликвидации Росфиннадзора в 2016 году продолжила карьеру в ФНС. В свободное время путешествует по Азии и Африке.
В декабре предприниматель решил перейти с ЕНВД на патент, подал заявление. В январе перенастроил кассу на ПСН. А потом пришел отказ, и ИП оказался на общей системе. Что делать в этом случае?
Вносить изменения в кассу нужно только после того, как ИП получил патент. Главное сделать это до первой продажи на новом налоговом режиме. Если предпринимателю не выдали патент, он должен указать налоговый режим, который фактически применяет. Отмечу, что, если предприниматель с 1 января перешел с ЕНВД на общую систему, он вправе не менять сведения о налоговом режиме, пока не истечет срок действия ключа текущего фискального накопителя на 36 месяцев (письмо ФНС от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907).
На солярии установлен автомат, который принимает наличные. Раз в месяц общий объем выручки пробивают через кассу. Это нарушение?
Да, будет штраф по статье 14.5 КоАП — не менее 30 000 руб. При расчетах через автоматы нужно применять кассу. Необходимо формировать чек на каждый расчет, а не на все за месяц. Единственное исключение действует с 1 февраля 2020 года. Можно не выдавать и не отправлять кассовый чек клиенту, если при расчете на дисплее устройства отображается QR-код, который позволяет посмотреть сведения о платеже.
Предприниматель с 1 января перешел с ЕНВД на УСН, а с 1 февраля должен пробивать все товары в чеке. Касса не онлайн, так как расположена в отдаленном районе. Поэтому и фискальный накопитель ИП сам отвозит в налоговую инспекцию. Надо ли менять ККТ на онлайн?
В отдаленных местностях не нужно переводить кассу в режим передачи данных. А вот указывать в чеках или БСО название товаров, работ или услуг обязательно в любом случае (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Иначе с 1 февраля предпринимателю грозит штраф на сумму от 1500 до 3000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).
Счет, который выставили компании, оплатил подотчетник по доверенности на расчеты от имени работодателя. Выдавать ли чек?
Да, если подотчетник внес оплату наличными или банковской картой, продавец должен выдать кассовый чек. Не важно, действует покупатель от имени компании или как обычное физлицо.
Агент реализует товары в розницу от имени принципала. Принципал — физлицо. Кто должен пробивать чек?
Кассовый чек должен пробить агент. Укажите в реквизите «Признак способа расчета» кассового чека «Полный расчет». Также заполните реквизиты «Признак агента» и «ИНН поставщика». В последнем реквизите укажите ИНН принципала.
ИП на патенте оказывает образовательные услуги в сфере спорта. Оплату клиенты перечисляют в начале месяца. По сути это предоплата. Но она не всегда поступает в срок. В какой момент выдавать чек и какой признак ставить?
Должно быть два чека. Один с признаком способа расчета «Предоплата». Его необходимо сформировать не позднее следующего за расчетом рабочего дня. Второй чек — на зачет предоплаты. Его можно сформировать сразу за месяц и клиенту не выдавать (п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Независимо от того, когда поступили деньги за образовательные услуги, второй чек формируйте не позднее 10 дней после окончания месяца, в котором была получена оплата и оказана услуга.
Накажут ли, если кассовые чеки при оплате картой через сайт пробивать не в момент расчета, а на час-два позже?
Нет, штрафа не будет. Главное пробить чек в тот момент, когда продавец получит распоряжение о переводе денежных средств от банка. При этом на бумаге чек можно не печатать (п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Надо ли пробивать чек с видом «Расход» при покупке у физлица? Если да, то как?
Зависит от цели приобретения. Не нужно выдавать чек при оплате физлицу по договору гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Если же компания приобретает товары у физлиц для того, чтобы их потом продать, в том числе через подотчетников, в момент расчета формируйте кассовый чек с суммой расчета и признаком «Расход» (письмо ФНС от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201).
