Когда сдавать новую декларацию по упрощенке и как ее заполнить
- 1В декларацию добавили строку для тех, кто превысит лимиты
- Что в ней написать
- 2При переходе на повышенную ставку авансы и налог считайте иначе
- Как теперь правильно
- 3Льготную ставку по налогу надо обосновать
- Какой код указать
ФНС изменила форму декларации по УСН (утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958). С 20 марта применяйте новый бланк, если отчитываетесь за 2021 год. К примеру, если потеряете право на УСН или решите свернуть бизнес в этом году. Ведь отчитаться в таком случае придется досрочно. Использовать новую форму декларации после 20 марта можно и для отчета за 2020 год. ФНС не против (письмо от 02.02.2021 № СД-4-3/1135). Но учтите, что в ней теперь есть дополнительные строки.
Как заполнять в зависимости от лимитов
Форма декларации изменилась из-за переходных лимитов по численности и доходам, которые действуют с 2021 года. Для компаний на УСН, которые превысят установленные лимиты, ввели дополнительные налоговые ставки. Поэтому в форму декларации добавили новые строки «Код признака применения налоговой ставки» — 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2.
Если компания не превысит стандартные лимиты и расчет налога будет вести по обычным ставкам, в строку надо поставить признак 1. Если лимиты превышены, а считать налоги компания должна по повышенным ставкам, то в строках надо указать признак 2. Какой код налоговой ставки ставить, смотрите ниже.
Когда переходите на повышенную ставку, авансы и налог определяйте по новым правилам. Сначала умножьте повышенную ставку на разность между базами отчетного и предыдущего периодов. Затем к полученному результату прибавьте исчисленный аванс за предыдущий период. Такой порядок позволяет посчитать аванс или налог по повышенной ставке только с начала квартала, в котором превысили лимиты по численности или доходам.
Шпаргалка
Какой код налоговой ставки привести в декларации
| Код 1 | Код 2 |
|---|---|
| На УСН «доходы», если ставка от 1 до 6 процентов | На УСН «доходы», если ставка 8 процентов |
| На УСН «доходы минус расходы», если ставка от 5 до 15 процентов | На УСН «доходы минус расходы», если ставка 20 процентов |
Пример. Расчет аванса, если превышен лимит
Важная деталь
Заполните специальную строку, чтобы уменьшить налог по упрощенке на стоимость патента, если с него слетел ИП.
Что изменилось для ИП на патенте
Предприниматели могут совмещать патент с упрощенкой. Если потеряют право на патент, например из-за продажи маркированных товаров, при заполнении отчета по УСН им надо будет заполнить специальную строку.
В разделах 1.1 и 1.2 появилась строка 101 «Сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету» (п. 3.8, 3.9 раздела 1.1 и п. 4.8, 4.9 Порядка заполнения раздела 1.2, утв. приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958). Она необходима, чтобы предприниматели смогли зачесть часть налога. Сумма единого налога по упрощенке к уплате за налоговый период, в котором предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, уменьшается на сумму патента.
Что заполнить льготникам
В разделах 2.1.1 и 2.2 появились новые строки для льготников: 124 и 264 соответственно. В них надо указать код обоснования для пониженной ставки по закону субъекта РФ.
Код собирается из двух частей. Первую часть кода выбирайте из приложения 5 к Порядку заполнения декларации. Например, для варианта «доходы» это значение 3462010.
Чтобы сформировать вторую часть кода, найдите региональный закон, которым утверждена пониженная ставка. Выберите номер соответствующей статьи, ее пункт и подпункт (п. 5.6 Порядка заполнения раздела 2.1.1 декларации и п. 7.15 Порядка заполнения раздела 2.2 декларации). Впишите их во вторую часть кода по порядку, но проставьте по три нуля перед каждым значением. К примеру, в регионе пониженная ставка установлена подпунктом 7 пункта 2 статьи 5. В этом случае вторая часть кода будет такой — 000500020007.
