Не позволяйте ПФР обогащаться за ваш счет. Как не платить лишнее
- 1Сдали отчет позже срока
- Как снизить штраф в десятки раз
- 2Включили в отчет не всех
- Что думает Верховный суд о штрафе за ошибку
- 3Сделали опечатку в фамилии
- В каком случае штраф незаконен
- 4Неверный код в СЗВ-ТД
- Почему компаниям не стоит опасаться санкций
Действуйте по нашей инструкции, чтобы отменить штраф от ПФР. Судебная практика подтверждает: штрафы за мелкие недочеты в отчетах незаконны. Послушные бухгалтеры платят в ПФР по требованию. Смелые дожидаются, когда фонд сам обратится в суд. И тогда судьи если не отменяют штрафы, то снижают в десятки раз.
Важная деталь
Штраф за просрочку СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ могут снизить в 10 раз и больше.
Ситуация 1. Сдали отчетность в ПФР с просрочкой
Чем рискуете. Компанию оштрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо, по которому сдали СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ позже срока (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Как сэкономить. Когда получите решение о штрафе, оспорьте его в суде: попросите уменьшить сумму. Есть и другой вариант. Некоторые компании просто не платят штраф по требованию ПФР. А когда фонд обращается в суд, чтобы взыскать деньги, заявляют смягчающие обстоятельства. Например, что отчет сдали позже всего на несколько дней. Более того, судьи могут поддержать компанию даже при просрочке в несколько месяцев (определение Верховного суда от 21.03.2019 № 310-ЭС19-1213). Какие факты помогают уменьшить штраф, читайте ниже.
Судьи вряд ли уменьшат штраф, если компания систематически нарушает сроки сдачи отчетности в ПФР (определение Верховного суда от 28.03.2019 № 305-ЭС19-2137). Также не стоит рассчитывать, что штраф за просрочку СЗВ-М снизят только из-за того, что вы сдаете вовремя другую отчетность: РСВ и СЗВ-СТАЖ (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.04.2021 № Ф04-1537/2021).
Если штраф получился не больше 3000 руб., ПФР не будет требовать его через суд. Фонд подождет, когда общая сумма штрафов у компании превысит 3000 руб. Если же за три года штрафы не превысят этот лимит, фонд потребует в суде ту сумму, которая есть по факту (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Схема ниже.
Как ПФР взыскивает штрафы, которые компания не уплатила по требованию
|
На заметку
Из-за каких обстоятельств судьи снижают штраф за просрочку отчетности
| 1. Незначительный период просрочки. Например, несколько дней. 2. Нарушение совершили впервые. То есть раньше компания сдавала отчетность вовремя. 3. Нет задолженности по взносам в ПФР. 4. Нарушение носит формальный характер и не повлекло негативных последствий для застрахованных лиц и бюджета ПФР — пенсионные взносы компания уплатила полностью. | 5. Компания признает факт нарушения и не имела умысла на уклонение от отчетности. 6. Значительное число застрахованных лиц. Например, более 100 работников. 7. Компания самостоятельно выявила нарушение до того, как это сделали проверяющие, и сдала отчетность. 8. Социальная значимость деятельности компании, например оказание услуг населению. |
Ситуация 2. Не включили кого-то в отчет по ошибке
Чем рискуете. ПФР потребует уплатить штраф в размере 500 руб. за каждого человека, которого не включили в отчетность (ст. 17 Закона № 27-ФЗ, п. 40 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 22.04.2020 № 211н).
Как сэкономить. Исправьте ошибку — сдайте дополняющий отчет. А если ПФР потребует штраф, у вас есть хорошие шансы полностью отменить его.
Обычно это происходит так. ПФР присылает требование уплатить штраф. Компания его не исполняет. Фонд обращается в суд, чтобы взыскать деньги, а судьи ему отказывают. Дело в том, что Верховный суд считает, что такой штраф незаконен, так как у компании есть право уточнить и дополнить отчетность в ПФР (определение Верховного суда от 20.12.2019 № 306-ЭС19-23114). К примеру, на этом основании судьи посчитали, что компания не должна платить в ПФР штраф на сумму 124 000 руб. (определение Верховного суда от 08.02.2019 № 301-КГ18-24864).
Штраф удается отменить, даже если ошибку обнаружил фонд. Например, проверяющие сверили численность в РСВ и СЗВ-М и направили организации уведомление о том, что СЗВ-М нужно уточнить. Компания исправила ошибку в срок, указанный в уведомлении. Судьи решили, что штраф платить не нужно (определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда от 05.07.2019 № 308-ЭС19-975).
Если ПФР потребует штраф, в суде ссылайтесь также на свежую практику в пользу компаний в разных округах. Примеры — постановления Арбитражного суда Московского округа от 25.06.2021 № Ф05-13725/2021, Западно-Сибирского округа от 13.05.2021 № Ф04-2194/2021, Уральского округа от 12.07.2021 № Ф09-4632/21. Хотя ПФР явно написал о штрафе за забытых работников в новой инструкции, позиция судей пока не изменилась.
Во сколько раз судьи снижают штрафы за просрочку с отчетностью
| На сколько компания опоздала с отчетом | На сколько снизили штраф |
|---|---|
| 2 рабочих дня | В 100 раз — с 200 000 до 2000 руб. (определение Верховного суда от 17.05.2019 № 306-ЭС19-6511) |
| 3 рабочих дня | В 533 раза — с 533 000 до 1000 руб. (постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2021 № Ф05-1934/2021) |
| 14 дней | В 2 раза — с 23 500 до 12 000 руб. (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.12.2019 № Ф04-6179/2019) |
| Месяц | В 4 раза — с 12 000 до 3000 руб. (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.06.2021 № Ф08-4516/2021) |
| 5 месяцев | В 10 раз — с 213 500 до 21 350 руб. (определение Верховного суда от 21.03.2019 № 310-ЭС19-1213) |
Ситуация 3. Сделали опечатку в Ф. И. О.
Чем рискуете. Компанию оштрафуют на 500 руб. за каждого работника, в данных по которому ошиблись (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Как сэкономить. Не платите штраф по требованию ПФР. Фонд обратится в суд, и тогда штраф, скорее всего, отменят. Например, компания ошиблась в отчестве работника и написала «Валентиновичч». Судьи разрешили не платить штраф. Такую опечатку нельзя считать недостоверными сведениями (определение Верховного суда от 28.09.2018 № 309-КГ18-14482).
Вот еще один пример. Судьи решили, что штраф за опечатки в имени и отчестве работника незаконен. Личность работника можно установить, поскольку компания указала в отчете верные ИНН и СНИЛС (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 20.05.2021 № Ф02-1211/2021).
Ошибиться можно с иностранными работниками. К примеру, компания записала данные о работнике в отчете так: фамилия — Тен, имя — Хва, отчество — Дю. На самом деле отчества у работника нет, и ПФР потребовал штраф. Судьи отменили его, потому что такая ошибка не мешает идентифицировать работника (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 23.03.2021 № Ф03-370/2021).
Опасно полностью указывать неверную фамилию, например если работница ее сменила. Есть риск, что судьи не отменят штраф, особенно если неточность обнаружил фонд и сообщил об этом компании. Исправить ошибку надо в течение пяти рабочих дней, иначе придется платить штраф (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2021 № Ф01-382/2021).
На заметку
Будет ли штраф за неверный код трудовой функции в СЗВ-ТД
За ошибки в СЗВ-ТД должностное лицо компании могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП). Для предпринимателей этот штраф не применяется (ст. 15.33.2 КоАП).
В данном случае должностное лицо компании оштрафует не ПФР, а трудовые инспекторы. ПФР только сообщает им о нарушении (ст. 16 Закона № 27-ФЗ, ч. 1 ст. 23.12, п. 4 ч. 5 ст. 28.3 КоАП). Но за неверный код вероятность штрафа низкая.
Во-первых, штраф возможен за недостоверные сведения, указанные в пункте 2.1 статьи 6 Закона № 27-ФЗ. В этом перечне код трудовой функции прямо не указан. Поэтому пока не ясно, будет ли этот штраф считаться законным.
Во-вторых, мы выяснили, что ПФР чаще всего передает в трудовую инспекцию данные о просрочке сдачи компаниями СВЗ-ТД, а не об ошибках в отчете.
