ЦБ установил рекордную ключевую ставку: на какие расчеты это повлияет
Главное изменение: кредиты подорожают, суммы НДФЛ и налоговых пеней увеличатся.
Еще по этой теме
Чтобы рассчитать налоговые пени по новой ставке, воспользуйтесь обновленным калькулятором на Рабочем столе Главбуха.
This is a modal window.
С 28 февраля 2022 года ЦБ повысил ставку до 20 процентов годовых. По мнению Центрального банка, повышение ставки защитит сбережения граждан от обесценивания. Но для компаний и ИП новости неважные.
Заметно вырастут суммы пеней по налоговой недоимке. Ведь они составляют 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки в первые 30 дней, и 1/150 — в каждый последующий (ст. 75 НК).
Увеличится также компенсация работникам за задержку зарплаты. Ее считают по 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК). Вырастут суммы НДФЛ с материальной выгоды работников по займам от работодателя. Налог надо удержать и заплатить, если ставка по займу ниже 2/3 от ставки Центробанка на конец месяца. Проверьте выданные займы. Если вы выдали их работникам по ставке ниже 13,3 процента, то надо удержать НДФЛ, начиная с февраля.
Что касается банковских кредитов, то они точно подорожают для тех, кто собирается их получить. Если же говорить об уже полученных кредитах, то повысятся ставки по кредитам с плавающими ставками. Например: ставка составляет размер ключевой ставки + 3 процента. По данным Центробанка, таких кредитов в последнее время стало очень много. В связи с этим ЦБ пообещал ослабить регуляторные требования для банков, которые готовы реструктуризовать компаниям кредиты с плавающими ставками. При этом банкам запрещено менять условия по кредитам с фиксированными ставками.
Есть и хорошие новости: компенсации, которые перечисляют налоговики за несвоевременный возврат переплат или за незаконную блокировку счета, тоже увеличатся. Ведь процентная ставка по таким компенсациям равна ставке рефинансирования.
Как добиться от контрагента оплаты или отсрочки. Образцы писем
Используйте образцы писем из этой статьи, если понадобилось попросить об отсрочке платежа или, наоборот, напомнить об оплате. Здесь же найдете шаблон письма с просьбой о переносе поставки. Обратите внимание на шпаргалку о том, как подстраховаться от проблем с оплатой еще при заключении договора. В ближайшее время эти подсказки понадобятся многим компаниям.
Письмо покупателю, который не перечислил оплату
Ежедневно напоминаете контрагенту о его задолженности по телефону, но безрезультатно? Стоит письменно уведомить покупателя. Образец 1. Некоторые поставщики из-за задолженности приостанавливают следующие отгрузки. Если вы собираетесь принимать такие меры, то уведомите об этом покупателя в письме.
Допустим, у покупателя возникли сложности с финансами. В этом случае вместе поищите альтернативные способы оплаты. Например, у компаний есть встречные долги. Тогда можно провести взаимозачет. Или быть может, за покупателя может рассчитаться дружественная компания.
Советуем также подписать с контрагентом акт сверки или получить гарантийное письмо. Такой документ поможет взыскать задолженность. Если контрагент согласен с задолженностью, судьи будут разбирать дело в упрощенном порядке (п. 2 ст. 227 АПК). То есть, если у вас будут доказательства, что контрагент подтвердил долг, будет проще взыскать его.
Шпаргалка
Как подстраховаться от проблем с оплатой, если вы заключаете новый договор
1. Заключить договор на условиях 100-процентной предоплаты.
2. Предоставлять покупателю бонусы за своевременную оплату. Например, дополнительные скидки на следующий заказ или бесплатную доставку.
3. Вводить бонусы за досрочную оплату счетов. К примеру, если клиент получил отсрочку на 30 дней, а заплатил через 25, поставщик предоставляет скидку — 5 процентов от суммы покупки на следующий заказ.
4. Включить в договор условие о том, что ставка пеней увеличивается в зависимости от периода просрочки. Например, при задержке оплаты не более чем на 30 дней пени составляют 0,5 процента за каждый день просрочки, при просрочке более 30 календарных дней — 1 процент.
Просьба об отсрочке по оплате товаров
Если у вашей компании возникли проблемы с деньгами, попросите поставщика перенести сроки оплаты товаров. Ссылайтесь на долгосрочное сотрудничество, стабильные закупки товаров, своевременные платежи по ранее приобретенным товарам. Укажите конкретный срок оплаты, который хотели бы согласовать с поставщиком. Образец 2.
Если вы заключили долгосрочный договор, который требует оформлять дополнительные соглашения, то переписки для изменений сроков недостаточно. Безопаснее в случае согласия поставщика зафиксировать новые сроки оплаты в дополнительном соглашении к договору.
Если поставщик откажется предоставлять отсрочку, а у компании есть выгодные предложения от других продавцов, можно сообщить ему об этом. Не исключено, что поставщик предоставит отсрочку, чтобы сохранить компанию в качестве клиента.
Письмо о переносе сроков поставки
Если у вашей компании нет возможности поставить товары в срок, который вы согласовали в договоре или заявке, сообщите об этом покупателю. Укажите в письме, какую поставку товаров нужно отложить, и причины переноса. Например, перенести отгрузку необходимо в связи с тем, что производители увеличили цены на продукцию или недопоставили товары.
Сообщите покупателю возможные сроки отгрузки товаров. Если есть возможность, то предложите покупателю другие варианты, например приобрести вместо импортных товары российских производителей или другого ассортимента. Образец 3.
Отменили авиарейсы: что с командировками
Действуйте по нашей инструкции, если кому-то из сотрудников пришлось отменить командировку. В одиннадцати городах России аэропорты приостановили работу. Рейсы будут отменяться и по другой причине: лизингодатели отзывают из России свои самолеты.
Какие документы оформить, если решили отменить командировку
Составьте и подпишите у директора приказ об отмене командировки в произвольной форме. Пропишите, по какой причине отменили служебную поездку. Сошлитесь на закрытие аэропортов, отмену авиарейсов, запрет въезда или другие обстоятельства. Если есть официальные документы, которые объясняют форс-мажорную ситуацию, укажите их реквизиты в приказе. С приказом ознакомьте под подпись всех работников, которых планировали отправить в служебную поездку. Образец приказа.
Надо ли работнику возвращать суточные
Если командировку отменили уже после того, как работнику выдали суточные, то он обязан их возвратить. Этот срок директор компании устанавливает в своем приказе. По закону работники должны отчитаться о расходах по командировке в течение трех рабочих дней после того, как вернутся (п. 26 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749, п. 6.3 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Так как командировка не состоялась, отсчитывайте три рабочих дня с даты, указанной в приказе руководителя об отмене командировки.
Если сотрудник не вернет суточные, то удержите их из ближайшей зарплаты. Но проследите, чтобы сумма удержания не превышала 20 процентов от зарплаты (ст. 138 ТК).
Что с налогами
Вычеты по НДС. Так как на момент возврата авиабилетов и уплаты штрафа за возврат услуги перевозки оказаны не были, то у компании нет оснований принимать к вычету НДС. Поэтому при возврате билетов обязанности восстановить НДС к вычету также не возникает (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК, письмо ФНС от 25.04.2014 № ГД-4-3/8194).
Штраф за возврат билетов. Компании, которая сдает билеты на поезд или самолет, обычно возвращают деньги за вычетом неустойки за возврат. Эту сумму она вправе учесть при расчете налога на прибыль во внереализационных расходах как санкции за нарушение условий договора либо как убыток при чрезвычайной ситуации (подп. 13 п. 1, п. 2 ст. 265 НК). Это подтверждает Минфин (письма от 18.05.2018 № 03-03-07/33766, от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735).
Расходы за снятую бронь. У каждой гостиницы свои правила и сроки бесплатной отмены брони. Если командировка сорвалась, гостиница удерживает плату за сутки или фиксированный штраф за отмену брони. Так отель обычно поступает, если бронь сняли позже оговоренного срока, к примеру меньше чем за 48 часов до заезда.
В налоговом учете списывайте санкции гостиницы так же, как штрафы перевозчика за возврат билета: как санкции за нарушение условий договора либо как убыток компании.
Расходы на визу и страховку. Здесь логика такая же, как со списанием стоимости невозвратных билетов. Компания вправе учесть расходы на визу и медицинскую страховку, несмотря на отмену командировки. Ведь от нее отказались по объективным причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя. Это нам подтвердили в Минфине. Учтите стоимость визы и страховки не в командировочных, а в прочих расходах — связанных с производством и реализацией либо внереализационных (подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 11 п. 1 ст. 265 НК).
Независимо от того, списали вы в налоговом учете расходы на визу и страховку или нет, на эти суммы начислять взносы и НДФЛ не нужно. Чиновники подтверждают, что в данной ситуации работник не получает экономической выгоды. Значит, нет и доходов, облагаемых НДФЛ (ст. 41 НК, письма Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082, Минтруда от 27.11.2014 № 17-3/В-572). Выплатами в рамках трудовых отношений данные суммы также не являются. Это расходы компании на командировку, поэтому они освобождены от взносов (п. 2 ст. 422 НК).
Как отразить в бухучете
В бухучете расходы можно отнести к прочим, когда командировку отменили (п. 11, 13 ПБУ 10/99). Так что если командировка не состоялась и сотрудник не воспользовался приобретенным билетом, а тариф билета дает возможность возврата — верните билет, а расходы на его покупку и уплаченные невозвратные комиссии и сервисный сбор признайте прочими расходами. Датой списания будет дата приказа об отмене командировки (п. 18 ПБУ 10/99). Сделайте проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 71 списали стоимость неиспользованного билета (без НДС); |
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 учли НДС, выделенный в неиспользованном билете; |
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 19 отнесли на прочие расходы НДС, который выделен в неиспользованном билете и не подлежит вычету; |
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 (60) списали сумму невозвратных комиссий и сервисного сбора по приобретению билета от агента или перевозчика. |
Когда работник вернет неизрасходованные суммы, выданные на командировку, отразите их записью:
ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 71 на счет или в кассу от работника поступил неиспользованный аванс. |
Для тех, кто применяет УСН
В налоговом учете в доходах полученные от работника суммы не отражайте, так как у компании не возникло экономической выгоды (ст. 41 НК). Корректировать расходы на суточные, проезд и проживание также не придется, поскольку вы не могли учесть их при УСН, пока командировка не состоялась.
В бухучете возвращенные суммы отразите проводками:
ДЕБЕТ 50 (51) КРЕДИТ 71 поступил на счет (в кассу) неиспользованный аванс от работника |
ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 60 поступили возвращенные средства за билеты (аванс за гостиницу) |
Суточные. Расходы не учитывайте ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете. Трат нет, поскольку командировку отменили, а работник должен вернуть потраченные суммы. Если работник не вернул сумму, расходов также не будет, за работником повиснет долг на счете 71.
Комиссии за авиабилеты. Если авиакомпания все же взяла с вашего работника комиссию за возврат билета или вернула не всю его стоимость с учетом брони, потраченную сумму в расходах по УСН учесть не получится (письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-11-06/2/41888). Расходы отразите только в бухучете на счете 91 как прочие.
Если же вы решили взамен взять авиабилеты для работника на более позднюю дату, то сможете учесть расходы на проезд во время командировки только после того, как работник вернется из другой командировки, а руководитель утвердит его авансовый отчет (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК).
Неустойка за проживание. Если гостиница удержала часть аванса за отказ от брони, расходы учесть не получится. Неустойка не относится к командировочным расходам и не указана в перечне трат упрощенцев (п. 1 ст. 346.16 НК). В бухгалтерском учете удержанную неустойку отразите на счете 91 как прочие расходы.
