Что еще могут потребовать в ИФНС

На требования, которые не связаны с расхождениями в отчетности, налогоплательщики вправе не отвечать. Но чтобы избежать лишних претензий, безопаснее представить информацию или уведомить ИФНС, что не обязаны ее представлять. Например, инспекторы иногда требуют:

— прогноз налоговых платежей;

— причину снижения активов;

— причину уплаты налогов и взносов раньше срока;

— причину, почему не работаете по адресу, который указан в ЕГРЮЛ;

— почему совпадают IP-адреса у компании и у ее контрагентов;

— расшифровку, на что потрачены коронавирусные субсидии.

Прогноз налоговых платежей

Если инспекция потребует прогноз налоговых платежей до конца года, составьте их по нашему образцу.

Реальность адреса в ЕГРЮЛ

Инспекторы могут посчитать адрес в ЕГРЮЛ недостоверным, даже если компания находится и работает по нему. Образец пояснений на этот случай.

Общий IPадрес

Налоговиков стали интересовать компании, которые ведут бухучет и составляют отчеты через облачный сервис. Бухгалтеры получают запросы из инспекций, где их просят объяснить совпадение IP-адресов компании и ее контрагентов.

Налоговики сопоставляют IP-адреса компаний, которые приходятся друг другу контрагентами. Так проверяющие ищут схемы оптимизации налогов и выявляют фиктивные сделки. Если IP-адреса компании и ее контрагента совпадают, инспекция может решить, что отчетность сдают одни и те же люди. В этом случае инспекторы попробуют доказать, что контрагенты подставные, а сделки между компаниями — фиктивные.

Одинаковые IP-адреса у разных компаний зачастую свидетельствует о том, что они используют один и тот же компьютер для выхода в интернет. Для налоговиков это сигнал, что компания замешана в схемах ухода от налогов. Но это не обязательно так. IP-адрес компании и ее контрагента может совпасть по техническим причинам. Например, если обе компании используют один и тот же облачный сервис для сдачи отчетов. В таком случае адресом, с которого отправили отчет, будет IP-адрес самого сервиса. Соответственно, для всех отправителей отчетов он будет одинаковым. Инспекторы могут сами уточнить у провайдера конечный IP-адрес абонента, который вызвал у них подозрение. Но налоговики не всегда разбираются в ситуации до конца и не хотят тратить время на переписку с провайдером и спецоператором. Им проще сразу потребовать от компании пояснить совпадение.

Само по себе совпадение IP-адресов не доказывает, что компания нарушает закон. Чтобы признать сделку с контрагентом недействительной, налоговики должны проверить другие факты. Например, доказать, что контрагент не мог исполнить договор: у него нет имущества, персонала, а субподрядчиков он не привлекал.

Чтобы снять с себя подозрения, отправьте налоговикам ответ, что вы и контрагент пользуетесь облачными сервисами. Объясните инспекции, что из-за этого ваши IP-адреса совпадают. Приложите справку от спецоператора, который подтвердит этот факт. Образец.

Компанию просят пояснить мнимые нарушения: как реагировать

Инспекторы могут обвинить организацию в расхождениях в отчетности, недостоверных сведениях в госреестре, систематической неявке в ИФНС. Налоговики требуют пояснения и угрожают неприятностями. Вот только на самом деле таких нарушений и ошибок компании не допускали. Разбираемся, что отвечать.

Что сообщают налоговики. Инспекторы утверждают, что компания внесла в госреестр недостоверные сведения о юридическом адресе, а также об учредителе и сотрудниках, которые вправе действовать без доверенности. Кроме того, налоговики сообщают, что организация намеренно искажает сведения в декларации, чем наносит ущерб бюджету. Также налоговики заявляют, что компания:

— работает без расчетного счета;

— не исполняет требования;

— не направляет представителей для дачи пояснений;

— должна бюджету;

— завышает вычеты НДС;

— ошибается в отчетности.

Налоговики требуют в течение 10 рабочих дней дать пояснения по каждому пункту их письма. В противном случае инспекторы обещают внести запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, а также аннулировать электронную подпись.

Контролеры не уточняют, в рамках каких мероприятий контроля выявили нарушения и на каком основании требуют данные, единственная ссылка в письме — на статью 31 НК, которая дает право вызывать для пояснений.

Осторожно
Налоговики сопоставляют IP-адреса компаний, которые приходятся друг другу контрагентами.

Как реагировать на письмо. Компании вправе проигнорировать любые сообщения из инспекции, которые не регламентирует НК. Так, например, кодекс не содержит сведений о документе под названием «информационное письмо» и не обязывает на него отвечать. Кроме того, закон не разрешает контролерам слать запросы, когда заблагорассудится. Например, на камералке они могут потребовать бумаги, только если в декларациях есть ошибки и нестыковки (ст. 88 НК).

Рассылка может быть массовой, значит, письмо может прийти кому угодно. В том числе компании, у которой нет ни одной из перечисленных в сообщении проблем. Если не обратите на письмо никакого внимания, инспекторы не вправе штрафовать. Но если промолчать, налоговики могут «взять компанию в разработку». Поэтому, даже если обвинения в письме абсурдные, безопаснее направить ответ. Так рекомендуют поступить инспекторы.

Составьте ответ на официальном бланке компании. Сообщите инспекторам, что получили информационное письмо, и попросите уточнить, в рамках каких мероприятий вам его прислали. Отметьте, что НК не обязывает вас давать пояснения в ответ на информационные письма, поэтому требования контролеров незаконные. Также напишите, что содержание бумаги не соответствует действительности, ни один из представленных фактов не относится к деятельности организации. После такого ответа налоговики, скорее всего, больше не будут обвинять компанию в несуществующих нарушениях. Вот образец сообщения, которое можно направить инспекторам в ответ на информационное письмо.

Из инспекции пришло требование с неправильным названием компании

Требование, в шапке которого вместо вашей компании значится другая, может прийти и по почте, и по интернету. Формально исполнять его вы не обязаны. В то же время требование может предназначаться и вашей компании, просто налоговики по ошибке не убрали из шаблона чужое наименование. Значит, инспекторы будут ждать исполнения. Иначе возможны штраф за непредставление документов или блокировка счета за неуплату налога. Именно поэтому, увидев в требовании чужое наименование, первым делом позвоните в ИФНС. Телефон и Ф. И. О. инспектора есть внизу документа. Объясните ситуацию и спросите: требование для вашей компании или нет.

Требование адресовано вашей компании. Тогда есть два варианта. Первый — исполнить требование, хотя в нем ошибка. Если требование электронное, отправьте в инспекцию квитанцию о его получении. То есть действуйте так, как будто в документе все верно.

Второй вариант — сообщить инспектору, что требование с ошибкой компания исполнять не станет, и попросить прислать новый документ. В этом случае в ответ на электронное требование направьте в ИФНС уведомление об отказе в приеме документа в день, когда получили требование, или на следующий день. Штрафа за просрочку такого уведомления нет. Но если затянуть, налоговики будут ждать квитанцию о приеме документа. На то, чтобы ее представить, у компании есть шесть рабочих дней с даты отправки требования налоговиками. Если не уложиться в этот срок, налоговики заблокируют счет компании (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК).

Требование предназначается другой организации. Чужое требование может прийти к вам по почте, например, из-за того, что налоговики перепутали конверты. И требование, которое оформляли на вашу компанию, отправили по другому адресу. В этом случае вам ничего делать не нужно. Можно лишь позвонить в ту компанию, которой на самом деле был адресован документ, и сообщить коллегам, что он у вас. Если требование на другую компанию пришло по ТКС, то отправьте в ответ уведомление об отказе в приеме.