Сотрудник с опозданием заявил детский вычет, а его доход больше 350 000 рублей
Принести заявление на детский вычет сотрудник вправе в любой момент. И вам нужно будет пересчитать НДФЛ по этому работнику с начала года. Если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитайте с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах, то только с января текущего года. При этом предоставлять вычет на детей надо до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 руб. (абз. 16, 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Покажем на примере, как пересчитать налог, если доход сотрудника превысил лимит раньше того месяца, в котором он написал заявление на вычет.
ПРИМЕР 1
Работник — резидент России. Трудится в компании с прошлого года. Оклад сотрудника — 50 000 руб. Других выплат от компании он не получал.
В марте у работника родился первый ребенок, но заявление на детский вычет сотрудник написал только в июле.
Доход сотрудника к 1 августа составил ровно 350 000 руб. (50 000 ₽ × 7 мес.). Последний месяц, за который ему положен вычет, — июль. Итого ему полагается вычет в размере 1400 руб. за период с марта по июль — за пять месяцев.
НДФЛ с дохода за июль бухгалтер рассчитал с учетом вычета за эти пять месяцев. Он составил 5590 руб. ((50 000 ₽ – 1400 ₽ × 5 мес.) × 13%). Эту сумму бухгалтер включил в поле 140 «Сумма налога исчисленная»
раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев. Вычет в размере 7000 руб. (1400 ₽ × 5 мес.) он показал в поле 130 отчета «Сумма вычетов».
При этом уточненные расчеты за I квартал и полугодие бухгалтер не подавал. Исправлять в данном случае ничего не нужно.
Форма документа
Бланк и порядок заполнения новой формы 6-НДФЛ утверж дены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
