Как показать авансы

Используйте эти правила, когда будете заполнять в декларации по прибыли за 9 месяцев строки с авансовыми платежами.

Начисленные авансы. Заполняйте строки 210—230 листа 02 в зависимости от способа уплаты аванса. При ежемесячном перечислении складывайте суммы исчисленного налога из строк 180—200 с суммами ежемесячных авансов из строк 290—310 листа 02 декларации за полугодие и отразите результат в строках 210—230 листа 02 декларации за 9 месяцев.

Если платите ежеквартальные авансы или ежемесячные из фактической прибыли, включите в строки 210—230 за 9 месяцев показатели строк 180—200 за предыдущий отчетный период.

Налог к доплате или уменьшению. Сравните суммы в строках 180 и 210. Если строка 180 больше строки 210, отражайте налог к доплате в строках 270 и 271 листа 02, а также в строках 040 и 070 подраздела 1.1 раздела 1. В случае если строка 180 меньше строки 210, заполняйте сумму к уменьшению в строках 280 и 281 листа 02 и в строках 050, 080 подраздела 1.1 раздела 1.

Авансы на IV квартал. Заполняйте строки 290—310 листа 02 декларации за 9 месяцев, только если платите ежемесячные авансы исходя из прибыли за прошлый квартал. Для этого найдите разницу между строками 180, 190 и 200 за 9 месяцев и полугодие. Отразите ежемесячные авансы в строках 120—140 и 220—240 подраздела 1.2 раздела 1. Сумма ежемесячного аванса в федеральный бюджет будет равна 1/3 от показателя строки 300 листа 02. Аванс за один месяц в региональный бюджет будет равен 1/3 от строки 310.

Авансы на I квартал 2022 года. Если организация платит авансы ежемесячно исходя из прибыли за прошлый квартал и не собирается менять способ уплаты авансов с 2023 года, авансы за I квартал 2023 года и IV квартал 2022 года будут равны (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК). Перенесите их из строк 290—310 в строки 320—340 листа 02.