Восемь подсказок упростят работу с прослеживаемыми товарами
Выставлять ли новый счет-фактуру при возврате прослеживаемого товара продавцу?
Если возврат делаете в рамках первоначального договора поставки, то продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. Но если покупатель приобрел и принял товары к учету, однако возвращает их поставщику в рамках нового договора поставки, то тогда счета-фактуры нужно оформлять в общем порядке. Ведь это отдельная реализация.
Компания планирует использовать прослеживаемые товары в производстве: собирать из импортных мониторов и системных блоков компьютерные моноблоки, чтобы потом их продавать как самостоятельный товар. Как это оформить?
Если при производстве получите новый товар с кодом из ТН ВЭД или ОКПД2 и он будет отличаться от кодов прослеживаемых товаров, передачу отразите в отчете об операциях по прослеживаемости с кодом 01. Не важно, на каком налоговом режиме работаете. В графе 10 отчета укажите регистрационный номер прослеживаемого товара (РНПТ). Чтобы его получить, перед передачей товара в производство проведите инвентаризацию и подайте в ФНС уведомление об остатках.
Считать ли товар прослеживаемым, если его наименование есть в перечне Правительства, но подтвердить страну происхождения невозможно? Например, когда покупают подержанные мониторы или спецтехнику у физлиц без статуса предпринимателя.
Согласно позиции ФНС, если нет возможности определить, ввозился ли товар на территорию России и не известна страна его происхождения, то такой товар считается непрослеживаемым. Поэтому подавать уведомление в инспекцию об остатках такого товара не требуется.
Сотрудник покупает монитор для компьютера за наличные деньги для нужд компании. Может ли он запросить у продавца документы с информацией о прослеживаемости товара?
Да, может. Чтобы получить от продавца сведения о регистрационном номере партии товара и другие реквизиты прослеживаемости, выдайте подотчетнику доверенность. В этом случае продавец будет обязан оформить электронный счет-фактуру либо УПД, а покупатель — обеспечить прием таких документов (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650).
Компания продала монитор для компьютера, но счет-фактуру не выдала, так как у представителя покупателя не было доверенности. Надо ли продавцу как-то зафиксировать, что компания продала прослеживаемый товар?
В отчете об операциях операция отражается с кодом 01. Не важно, на каком налоговом режиме работаете. В графе 10 отчета укажите регистрационный номер прослеживаемого товара (РНПТ). В случае если товар числится на остатках по состоянию на 08.07.2021, то необходимо получить РНПТ, направив уведомление об остатках.
Годится ли для подтверждения остатков прослеживаемых товаров первичка, которую составили в свободной форме?
Да, годится. Уведомление об остатках можно заполнить на основании первичного документа, который оформили по результатам инвентаризации. К примеру, на основании акта инвентаризации или иного документа, где указаны сведения о наличии товара в собственности. Такой документ компания вправе составить на собственном бланке. Но он должен содержать все обязательные реквизиты первички, а форма документа должна быть закреплена в учетной политике (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если у компании не было движения прослеживаемых товаров в IV квартале 2022 года, надо сдавать нулевой отчет?
Нет, если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно.
Если прослеживаемый товар отправили на ремонт по гарантии, надо ли сдавать отчет о прослеживаемости?
Нет, передачу товара на гарантийный либо обычный ремонт не считают передачей в производство или на переработку (п. 4 Положения о системе прослеживаемости, утв. постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108). Товар не выбывает из прослеживаемости. Поэтому передачу товара в ремонт и его возврат из ремонта в отчете об операциях собственнику отражать не нужно (п. 2 письма ФНС от 26.07.2021 № СД-4-15/10449).
за правильный ответ
