Ответы на ваши вопросы о займах директору, сотрудникам и партнерам

Кто должен одобрить заем директора

Важная деталь

Директор — единственный участник может не оформлять решение об одобрении займов, которые получает от компании (п. 7 ст. 46 Закона № 14-ФЗ).

Директор хочет получить заем от компании на 10 млн руб. Ему нужно получать разрешение от учредителей?

ВИКТОРИЯ МАМОН, бухгалтер, г. Благовещенск

Если оформляете сделку с директором, вы обязаны известить о ней участников общества и членов совета директоров, не заинтересованных в сделке. Сделать это надо за 15 календарных дней до оформления займа (п. 1, 3 ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Но получать одобрение не обязательно (п. 4 ст. 45 Закона № 14-ФЗ). Исключения: если участник общества с долей не менее 1 процента или член совета директоров потребует, чтобы сделку с заинтересованностью одобрили в обязательном порядке. Либо в уставе общества сказано, что сделки с заинтересованностью должны быть одобрены.

Разрешение об одобрении займа необходимо получить, если в долг даете крупную сумму. Крупной считается сумма, которая равна или превышает 25 процентов стоимости активов организации на последнюю отчетную дату (п. 1, 3 и 4 ст. 46 Закона № 14-ФЗ). Крупную сделку одобряют общее собрание участников или совет директоров. Но учтите, что совет директоров вправе одобрять займы, если их сумма не превышает 50 процентов балансовой стоимости активов.

МАРИНА ТОМИЛИНА, эксперт журнала «Главбух»

Сколько займов можно выдать сотрудникам и партнерам

Предприниматель работает в рознице. В основном выручку получает наличными. Можно ли выдавать займы контрагентам и сотрудникам из выручки и сколько?

СЕРГЕЙ МИТИН, бухгалтер, г. Самара

Осторожно

За несоблюдение лимита наличных расчетов предусмотрен штраф: для руководителя организации или предпринимателя — от 4000 до 5000 руб., для компаний — от 40 000 до 50 000 руб.

При выдаче займа нельзя использовать выручку, которую получили от покупателей или заказчиков. Дело в том, что эти средства можно расходовать на строго определенные цели. Заем наличными выдавайте только за счет денег, которые сняли с банковского счета и внесли в кассу (абз. 1 п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У).Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору между организациями и ИП (п. 4 Указания ЦБ № 5348-У). Если с контрагентом несколько договоров, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Однако если заключили с компанией однотипные договоры со схожими условиями, есть риск, что проверяющие суммируют расчеты по таким договорам и начислят штраф (решение Нижегородского областного суда от 18.06.2020 по делу № 7-441/2020).

Лимит нужно соблюдать при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями. А вот если выдаете заем физлицу или самозанятому, лимит расчета наличными не действует (п. 1 Указания ЦБ № 5348-У, письмо УФНС по Москве от 10.06.2020 № 20-21/093682). Заем наличными можете выдать в любой сумме.

СВЕТЛАНА КУДРЯВЦЕВА, эксперт журнала «Главбух»

Когда при выдаче займа банк уведомит Росфинмониторинг

Компания выдала заем наличными. Передаст ли банк сведения об этом в Росфинмониторинг? Какую информацию могут дополнительно запросить в рамках контроля?

НАДЕЖДА СКВОРЦОВА, главбух, г. Псков

Банк контролирует займы, которые выдали наличными на сумму 1 млн руб. и более. Полный перечень операций, которые подлежат обязательному контролю банками, указан в статье 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. О таких операциях банк уведомит Росфинмониторинг, даже если они не вызывают подозрений (ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Будьте готовы представить в банк документы по сделке. Банкиры могут запрашивать пояснения о целях займа, источнике происхождения денег.

АНАСТАСИЯ СПИРИДОНОВА, эксперт журнала «Главбух»