Образцы платежек и уведомления, чтобы без промахов платить налоги и взносы в 2023 году
Воспользуйтесь образцами из статьи, чтобы правильно пополнить единый налоговый счет. На 2023 год чиновники предусмотрели переходный период, который позволит перечислять налоги и взносы одним из двух способов — единым платежом с уведомлениями или отдельными платежками на конкретные КБК.
В 2023 году компании и ИП вправе выбрать, каким образом платить налоги и взносы. Первый вариант — перечислять деньги единым налоговым платежом. Однако в этом случае дополнительно придется подавать уведомления об исчисленных суммах. Второй вариант — отправлять отдельные платежки на конкретные КБК (ч. 12, 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
Важная деталь
Отправлять платежки на отдельные КБК вправе только компании и ИП, которые не применяли новый порядок ЕНП с уведомлениями и не участвовали в эксперименте.
Как оформлять платежные поручения
Новые правила заполнения платежек для перечисления налогов и взносов на момент подписания номера в печать еще не утверждены. Но ФНС уже дала образцы платежек на своем сайте. Налоговики рекомендуют руководствоваться правилами заполнения из проекта поправок к приказу от 12.11.2013 № 107н (письмо Минфина от 23.11.2022 № 21-03-04/114596). И хотя большинство поправок должны вступить в силу с 31 января 2023 года, скорее всего, применять новые правила надо будет с начала года. До тех пор пока нет утвержденных правил и официальных разъяснений чиновников, будем опираться на информацию, опубликованную на сайте ФНС.
Единая платежка для всех налогов и взносов. Риск допустить ошибку в платежке на уплату единого платежа ниже, чем в отдельной платежке на конкретный КБК. В большинстве реквизитов, в которых раньше чаще всего допускали ошибки, теперь понадобится просто поставить нули. Например, вам не придется указывать КБК по каждому налогу, налоговый период, ОКТМО. Можно подготовить один шаблон платежки, в котором каждый раз будете менять лишь сумму, на которую хотите пополнить счет.
Пока до конца не ясно, какой КБК указывать для единого платежа. В перечне кодов на 2023 год есть код для перечисления единого платежа физлицами (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н). Но для компаний и ИП подобного кода нет. При этом налоговики рекомендуют указывать КБК по аналогии с участниками эксперимента — 182 01 06 12 01 01 0000 510 (распоряжение Правительства от 10.06.2022 № 1538-р). По крайней мере до тех пор, пока чиновники не утвердят новый код, о чем мы дополнительно сообщим вам на страницах журнала. Следите за материалами в журнале, как только появится новая информация, мы обновим статью.
Осторожно
ФНС предупреждает, что исправить ошибку в платежке на конкретный КБК можно только при подаче уведомления.
Платежки на конкретные КБК. Если решили уплачивать налоги и взносы отдельными платежками, придется указывать в распоряжениях отдельные КБК. Также каждый раз надо будет проставлять ОКТМО и период, за который уплачиваете налог. ОКТМО должен состоять из восьми знаков, а период — из десяти. Например, если перечисляете суммы за февраль, указывайте период МС.02.2023, за I квартал — КВ.01.2023, за год — ГД.00.2023.
Налоговики опубликовали единые реквизиты для полей, в которых указывают данные получателя средств. Указывать их будут все компании независимо от того, в каком регионе зарегистрирована организация. Об этом сообщают УФНС по регионам (nalog.gov.ru). Такие же реквизиты налоговики привели в образцах платежных поручений, которые разместили на своем официальном сайте.
В чем разница заполнения единой платежки и платежки на конкретные КБК, смотрите в таблице и на образцах 1 и 2.
- КБК
КБК
В поле 104 укажите КБК по единому налоговому платежу.- Статус плательщика
Статус плательщика
Если перечисляете налоги единым платежом, то в поле 101 укажите 01.- КПП плательщика
КПП плательщика
По проекту Минфина, в поле «КПП плательщика» в большинстве случаев надо ставить 0. Но как нам пояснили в ФНС, эту норму чиновники еще дорабатывают. Нулевое значение может не пройти форматы ЦБ. Поэтому безопаснее будет указать КПП юрлица.
- ОКТМО
ОКТМО
Если вместо уведомлений направляете платежки на конкретные КБК, то в поле 105 укажите ОКТМО.- Поле 107
Поле 107
Укажите период в поле 107. Например, МС.01.2023 или КВ.01.2023.
Как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах
Если решили перечислять налоги и взносы единым платежом, то придется подавать уведомления об исчисленных суммах. Это нужно, чтобы инспекторы корректно разнесли платежи по конкретным КБК. Причем подавать уведомление нужно только по налогам, авансовым платежам и взносам, которые перечисляете до подачи отчетности.
Форму уведомления об исчисленных суммах, порядок ее заполнения и формат представления утвердила ФНС (приказ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047). Бланк содержит титульный лист и раздел «Данные». Далее рассмотрим основные моменты, на которые стоит обратить внимание при заполнении уведомления.
Титульный лист. На титульном листе потребуется заполнить ИНН, КПП, количество страниц уведомления, а также код ИФНС. Достоверность сведений в уведомлении подтверждает руководитель организации, ИП или их представитель по доверенности. Потребуется указать их Ф. И. О., а также проставить подпись и дату.
Раздел «Данные». В основном разделе укажите ИНН и КПП организации, количество листов, а также шесть реквизитов, которые относятся к платежу. Среди них КПП из конкретной декларации, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код периода и отчетный год. Как заполнить уведомление, смотрите на образце 3.
- КБК
КБК
Отразите КБК конкретного налога, а не КБК для перечисления единого налогового платежа.- Сумма
Сумма
Укажите сумму налога, авансового платежа или взноса по указанным сроку и КБК.
Как заполнять единые платежки и платежки с отдельными КБК в 2023 году
| Номер поля | Наименование поля | Единая платежка | Платежка с КБК налога или взноса |
|---|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 01 | 02 |
| 8 | Плательщик | Наименование юрлица, Ф. И. О. физлица или ИП | Наименование юрлица, Ф. И. О. физлица или ИП |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН плательщика, за которого уплачивается налог | ИНН плательщика, за которого уплачивается налог |
| 102 | КПП плательщика | КПП плательщика | КПП плательщика |
| 16 | Получатель | УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 61 | ИНН получателя | ИНН налогового органа | ИНН налогового органа |
| 103 | КПП получателя | КПП налогового органа | КПП налогового органа |
| 104 | КБК | КБК единого платежа | КБК конкретного налога |
| 105 | ОКТМО | 0 | Код ОКТМО |
| 106 | Основание платежа | 0 | 0 |
| 107 | Период | 0 | Налоговый период |
| 108 | Номер документа-основания | 0 | 0 |
| 109 | Дата документа-основания | 0 | 0 |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж | Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
за правильный ответ
