Опасные реквизиты в уведомлении по налогам, из‑за которых на ЕНС возникнет путаница

Реквизит 1. Сумма налогов и взносов

Первый лист уведомления — титульный, а второй предназначен для отражения налогов и взносов, которые вы перечисляете в качестве ЕНП. На этом листе есть поле 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов». Отразите здесь начисленную сумму налога или взносов. Именно начисленную, а не ту, которую реально готовы сейчас заплатить. Образец — ниже.

Открыть подсказки

Например, компания рассчитала страховые взносы за январь — 100 000 руб. Но заплатить планирует только 50 000 руб. — на вторую часть денег пока не хватает. В этом случае в уведомлении все равно надо показать ту сумму, которая рассчитана к уплате, — 100 000 руб. Не важно, что фактически заплатите меньше.

Реквизит 2. КБК

В поле 3 уведомления надо отражать КБК. По каждому начисленному налогу или страховым взносам заполняйте новый блок уведомления. И КБК пишите отдельные: например, отдельно по НДФЛ и отдельно по взносам.

В уведомлении об исчисленных суммах всегда нужно указывать именно отдельные КБК, а не общий для ЕНП. По этим отдельным кодам инспекторы и распознают суммы, которые вы включили в единый налоговый платеж, и смогут правильно разнести деньги по конкретным налогам и взносам.

Реквизит 3. Период начислений

В поле 5 уведомления отражайте коды периодов, к которым относятся ваши платежи. Значения для этого поля берите из приложения 2 к приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Если указать неправильный код, инспекторы не поймут, как сопоставить начисленную сумму с уплаченной в составе ЕНП. На вашем едином счете возникнут несостыковки, которые заметите при сверке с налоговиками. Также не исключено, что программа налоговиков насчитает пени. Чтобы устранить такую неразбериху, придется корректировать уже представленное уведомление. Как исправлять ошибки в уведомлениях.

Забирайте табличку с кодами для разных периодов этого года. Пусть будет у вас перед глазами, и поделитесь ею с коллегами. Коды для разных налогов и взносов отличаются, поэтому первое время, пока не привыкнете к заполнению уведомлений, безопаснее сверяться с нашей таблицей.

Коды периодов по налогам и взносам для уведомлений 2023 года