Договорные штрафы и пени можно списать в налоговом учете, если выполните условия

Если компания согласна, что нарушила договорные обязательства или ее вину доказали в суде, придется заплатить контрагенту штраф, пени или другие аналогичные суммы. Такие вынужденные платежи можно учесть во внереализационных расходах (письмо Минфина от 12.01.2024 № 03-03-06/1/1351). Это касается и долговых обязательств.

Мы выяснили у представителей ФНС, какими документами стоит запастись, чтобы у проверяющих не осталось сомнений в обоснованности расходов на возмещение ущерба. Так, размер штрафа, пеней и другого ущерба, который признали добровольно, вы вправе подтвердить, например, ответом на претензию контрагента, где соглашаетесь с нарушением и обязуетесь возместить ущерб. Лучше иметь подтверждение, что контрагент получил такое письмо по ЭДО, почтой или лично под подпись. Также, как вариант, можно составить двухстороннее соглашение с контрагентом о признании размера штрафных санкций, подписать акт сверки с расчетом компенсаций за образовавшийся долг.

Ущерб, который возмещаете после суда, подтвердите вступившим в силу судебным актом. Но есть нюанс: суд вправе определить размер ущерба как в абсолютной сумме, так и за каждый день просрочки исполнения обязательства. Во втором случае признавайте расходы на последнее число каждого отчетного или налогового периода. Делайте так, пока не исполните обязательство перед партнером или не погасите долг.