Сотрудник оказывает компании услуги как ИП. Так можно?
Чем рискуете: если заключили с ИП договор на оказание услуг, которые входят в обязанности штатного сотрудника, налоговики могут переквалифицировать отношения в трудовые. В итоге доначислят компании НДФЛ, взносы, пени и штрафы.
Сотрудница работает в компании офис-менеджером. Также она зарегистрирована в качестве ИП. Работодатель решил заключить с ней договор оказания услуг по ведению кадрового делопроизводства. Но можно ли одновременно быть в штате компании и оказывать ей услуги в качестве ИП? Давайте разбираться.
Совмещать трудовую и предпринимательскую деятельность не запрещено. Компания вправе принять одного и того же человека в штат и заключить с ним гражданско-правовой договор.
По трудовому договору организация предоставляет сотруднику работу и условия труда, выдает зарплату в срок и в полном размере, а работник выполняет трудовую функцию и соблюдает правила внутреннего трудового распорядка. Например, работает по определенному режиму, проходит медкомиссии, берет отпуск (ст. 56 ТК).
Если с сотрудником дополнительно заключили гражданско-правовой договор, то он не должен содержать признаков трудовых отношений. В нем не должно быть условий, например, о режиме работы, дате выдачи зарплаты, оплате отпуска и болезни.
Когда договор с ИП фактически скрывает трудовые отношения, налоговики могут переквалифицировать его в трудовой (ч. 4 ст. 11 ТК). Судьи поддержат эту позицию. Ведь если физлицо, пусть и со статусом ИП, фактически оказывает услуги в рамках трудового договора, компания занижает базу по НДФЛ и взносам (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.03.2024 по делу № А50-18677/2022). В случае спора организации придется доказывать отсутствие признаков трудовых отношений.
Чтобы минимизировать риск переквалификации отношений в трудовые, в договоре с ИП приведите конкретное название услуги и срок ее выполнения. К примеру, «разработка документации по персоналу», а не «оказание кадровых услуг». Предусмотрите авансовую систему расчетов. Например, «10 000 руб. за выполнение первого этапа работ». Регулярные ежемесячные платежи в договоре с ИП проверяющие могут расценить как зарплату. Поэтому безопаснее платить авансы за определенный объем работы. Когда ИП выполнит свои задачи, а компания примет результаты, подпишите акт выполненных работ или оказанных услуг.
