Промежуточная бухотчетность для банка должна быть не такой, как всегда

Какую бухгалтерскую отчетность давать банкам в 2025 году

Если компания хочет получить кредит, не исключено, что банк попросит у нее промежуточную бухотчетность. И в этом случае сложности может добавить новый ФСБУ 4/2023, который заработал с 2025 года. Применять его будете с отчетности за текущий год. Банкиры уже изучили этот стандарт и знают, что по нему промежуточную отчетность необходимо готовить в полном составе. То есть не просто баланс и отчет о финансовых результатах, а все формы, которые входят в годовую бухотчетность. Причем, возможно, такой объем промежуточной отчетности банкиры захотят получить от вас уже в 2025 году. В том числе попросят по-новому раскрыть существенную и несущественную информацию.

Банкиров интересуют свежие финансовые показатели компании. Поэтому годовой отчетности им может быть недостаточно. Да и критерии оценки отчетности у каждого банка свои.

На что смотрят банкиры в промежуточной отчетности

Прежде всего банки проверяют достоверность отчетности, раз компания претендует на кредит. Для этого банкиры часто просят представить результаты инициативного аудита промежуточной отчетности. Так они сокращают риск нарваться на неблагонадежного заемщика, особенно если компания просит взаймы крупную сумму.

При подготовке отчетности банкиры рекомендуют не допускать неоднозначной трактовки данных в балансе и ОФР и не подгонять показатели отчетности для создания иллюзии высокой ликвидности. Дело в том, что чаще всего аудиторы находят искажения в строках отчетности, которые участвуют в расчете показателей текущей и абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности. Чем больше строк отчетности существенно искажено, тем выше риск получить от банкиров негативную оценку и отказ в кредите.

Контрольные точки в бухотчетности, на которые в большей степени смотрят банкиры, когда принимают решение, выдать ли кредит, смотрите в таблице. Это как раз высокорискованные участки учета, где чаще всего находят искажения. Речь о строках отчетности, которые участвуют в расчете показателей текущей и абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности.

Если достоверность отчета вопросов не вызывает, банки начинают анализировать показатели. Вот что их интересует.

Соответствует ли отчетность запросу на кредит. Для этого банкиры просят представить расшифровки дебиторки и кредиторки, перечень основных средств. Анализируют чистые активы компании. Важно, чтобы они были положительными. Ведь если из отчетности не видны источники погашения кредита, то и риск, что компания его не выплатит, сильно возрастает.

Работает ли компания с неблагонадежными партнерами. Допустим, в списке партнеров компании фигурирует большое количество ненадежных компаний с низкой платежеспособностью. В данном случае велик риск, что эти партнеры не выполнят свои обязательства, а ваша компания не получит прибыль. Особенно не понравится банку, если у контрагентов будет еще и плохая кредитная история. Но банкиры отмечают, что так глубоко проверяют связи компании, если сумма займа очень значительна.

Нет ли негативных тенденций в отчетности. Настораживают банкиров по традиции и негативные тенденции в отчетности — ухудшение финансовых показателей компании. Например, отрицательная динамика в доходах, растущие убытки.

Проведен ли обязательный аудит годовой отчетности. Если ваша организация подлежит обязательному аудиту, то сразу приложите и годовое аудиторское заключение. Так вы повысите надежность отчетности в глазах банкиров и увеличите шансы на получение кредита.