Как законно платить налоги друг за друга — образцы для компании и учредителя

С 30 ноября 2016 года налоги за компанию вправе платить ее учредитель, директор или любая другая компания и физическое лицо. А с 1 января 2017 года такая же возможность появилась и для взносов. Новая поправка выгодна компаниям. Можно вовремя рассчитаться с бюджетом, несмотря на то, что нет денег, не работает Клиент-Банк или единственный счет заблокировали. Кроме того, не надо лишний раз перебрасывать деньги со счета одной компании на счет другой внутри холдинга. У какой компании есть нужная сумма, с ее счета можно и платить. Но у новой поправки есть и недостатки. Оцените их, прежде чем отправлять деньги в инспекцию.

Как оформить платеж

В Налоговом кодексе не сказано, при каких условиях одна компания может заплатить налоги и взносы за другую. Говорится лишь о такой возможности. Как вариант, можно оформить письмо с просьбой оплатить налог. Образец ниже.

Образец письма

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Договоритесь также, как компания будет возмещать расходы. Можно, к примеру, составить договор займа. Если одна организация будет платить налоги за другую компанию на безвозмездной основе или прощать такие долги, то это повышает риск обвинений во взаимозависимости.

В правилах заполнения налоговых платежек изменений пока нет (утв. приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Поэтому ФНС выпустила разъяснения, как оформить платежку, если компания или физическое лицо перечисляют в бюджет деньги за другого налогоплательщика (Налогообложение в Российской Федерации > Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России > Новость от 20 декабря 2016 года). Как мы выяснили, Минфин планирует добавить такие же изменения и в приказ № 107н. Образец платежки ниже.

Образец. Как заполнить платежку, если надо перечислить налог за другую компанию

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Чтобы налоговики правильно разнесли платеж в своей базе, в поле с ИНН и КПП плательщика надо вписать реквизиты компании, за которую перечисляете деньги. А вот название поставьте того, с чьего счета делают платеж. Если же обязанность за вас исполняет физическое лицо, например учредитель, то в графе «Плательщик» он впишет свою фамилию, имя и отчество. Также в ФНС просят, чтобы в назначении платежа компании, которые платят за других, ставили свои ИНН и КПП. Если деньги перечисляет физическое лицо, то он впишет только свой ИНН.

Если платежку заполнили верно, то деньги попадут в карточку расчетов организации, за которую исполнили обязанность. В ФНС нам подтвердили, что налоговики обязаны принимать такие платежи (см. мнение ниже). После того как перечислили деньги за другую организацию, специально уведомлять об этом инспектора не надо.

Инспекция обязана принять платежку,
по которой одна компания платит налоги
и взносы за другую.

СЕРГЕЙ ТАРАКАНОВ,

советник государственной гражданской
службы РФ 2-го класса

Какие есть риски

Прежде чем платить налоги за своих контрагентов, оцените риски от таких операций.

Налоговики неправильно разнесут платеж в базе. Мы опросили налоговиков на местах и выяснили, что пока не все знают об изменениях. Некоторые инспекции еще не готовы принимать платежи от других компаний. Поэтому есть риск, что деньги зачислят в карточку организации, которая заплатила деньги, а не той, за которую перечислялся налог. В итоге у последней так и останется долг, на который программа ФНС станет начислять пени.

Инспекция обвинит компании во взаимозависимости. Допустим, ваша компания в течение года на систематической основе платит налоги и взносы за контрагента. Налоговики принимают платежи и правильно их разносят. А потом начинают камеральную или выездную проверку. Тогда такие платежи могут стать одним из аргументов для признания двух организаций взаимозависимыми.