Проверки
Справочная информация
У налоговиков есть 10 причин заблокировать счет и 18 — чтобы оштрафовать
В этой компактной шпаргалке мы собрали всю информацию о том, за что налоговики вправе оштрафовать компанию на камералке или заблокировать ей счет.
Какие штрафы могут потребовать на камералке
| Ситуация | Штраф | Могут ли заблокировать счет |
|---|---|---|
Опоздание с отчетностью | ||
| Годовые декларации по прибыли и налогу на имущество, декларация по НДС | 5 процентов от не уплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30 процентов, минимум —1000 руб. (ст. 119 НК РФ). За задержку нулевой декларации — 1000 руб. | Да |
| Квартальные декларации по налогу на прибыль, расчет по налогу на имущество | 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ) | Нет |
| Расчет по взносам | 5 процентов от не уплаченных в срок взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30 процентов, минимум —1000 руб. (ст. 119 НК РФ) | По закону нет. Налоговики считают, что да |
| СЗВ-М | 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) | Нет |
| 4-ФСС | 5 процентов от взносов, начисленных за последние три месяца, за каждый полный и неполный месяц. Максимум — 30 процентов, минимум —1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) | Нет |
| 6-НДФЛ | 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) | Да |
| 2-НДФЛ | 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ) | Нет |
Должны сдать электронный отчет, но сдали бумажный | ||
| Декларация по НДС | 5 процентов от не уплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30 процентов, минимум —1000 руб. (ст. 119 НК РФ) | Да |
| Декларация по налогам, кроме НДС, или 4-ФСС | 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) | Нет |
| СЗВ-М | 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) | Нет |
Недостоверные данные | ||
| В 6-НДФЛ или 2-НДФЛ | 500 руб. за каждый расчет или справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если компания самостоятельно выявила ошибку и сдала уточненку (п. 2 ст. 126.1 НК РФ) | Нет |
| В СЗВ-М | 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) | Нет |
Ответы на требования | ||
| Компания не сдала документы по требованию в срок (10 рабочих дней) | 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, ст. 26.31 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) | Да, если компания не отправила квитанцию о приеме требования |
| Налоговики запросили пояснения. Компания в течение пяти рабочих дней не сдала пояснения или уточненку | 5000 руб., за повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ) | Да, если компания не отправила квитанцию о приеме требования |
Недоимка | ||
| Компания не перечислила вовремя налог или взносы, но в отчете рассчитала их верно | Штрафа не должно быть. Будут только пени | Да, на сумму недоимки, если компания не уплатила ее по требованию |
| Компания занизила налог в декларации или взносы в расчете | 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Если нарушение умышленное — 40 процентов. Также начислят пени. Штраф будет, если компания занизила сумму налога по итогам налогового периода. За занижение авансовых платежей налоговики штрафовать не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафа не должно быть, если: | Да, на сумму недоимки, если компания не уплатила ее по требованию |
| Компания неправомерно не удержала НДФЛ или другой налог как налоговый агент или не перечислила его вовремя в бюджет | 20 процентов от суммы, которую надо удержать и перечислить (ст. 123 НК РФ). Плюс пени | Да, на сумму недоимки, если компания не уплатила ее по требованию |
Первичка, ошибки в учете | ||
| Нет первички, счетов-фактур, регистров учета. Или компания два раза и больше в течение календарного года неправильно отразила в бухучете, регистрах, отчетности хозяйственные операции, деньги, материальные ценности, нематериальные активы и финансовые вложения | Если нарушения были в одном налоговом периоде — 10 000 руб. Если в двух налоговых периодах — 30 000 руб. Если из-за нарушений компания занизила налоговую базу или базу по взносам — 20 процентов от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ). Кроме того, налоговики начислят пени | Да, если есть недоимка и компания не уплатила ее по требованию |
