Кому банк скоро заблокирует счет из-за НДС в платежках

Удобный сервисСкрыть 

Банки теперь будут следить за вашим НДС. Сравнят поступления и платежи с НДС в выписке. Если разница покажется подозрительной, то заблокируют счет. Такие указания дал кредитным организациям Банк России. Какие компании первыми попадут под проверку и что отвечать на новые запросы, читайте в статье.

Из-за каких операций банк может заподозрить компанию в незаконной экономии НДС

Банки будут отслеживать долю платежей с НДС по счетам компаний, чтобы выявить уклонение от налога (Методические рекомендации, утв. ЦБ 16.02.2018 № 5-МР). ЦБ и раньше рекомендовал банкам анализировать налоговую нагрузку компаний. Но прежде речь шла об общей сумме уплаченных налогов, которая должна быть больше 0,9 процента от поступлений по счету (Методические рекомендации, утв. ЦБ 21.07.2017 № 18-МР). Теперь ЦБ дал установку контролировать НДС. Новую методичку ЦБ согласовал с ФНС.

Банки обратят внимание на ситуацию, когда преобладающая часть денег поступает на счет компании с НДС, а контрагентам уходит без НДС. Казалось бы, это, наоборот, выгодно для бюджета. Ведь доля вычетов у компании небольшая, значит, она больше заплатит в бюджет. Однако ФНС сообщила ЦБ, что такие соотношения НДС в платежах часто бывают у компаний, которые участвуют в налоговых схемах. То есть речь идет об организациях, которые полностью уклоняются от налогов либо платят их по минимуму. Какое соотношение поступлений и платежей с НДС не понравится банкирам.

ЦБ не конкретизировал в методичке, какие налоговые схемы он имеет в виду. Под условия, которые упоминаются в документе, подходит схема, связанная с покупкой товаров у предприятий на упрощенке или ЕСХН. Из внутреннего письма ФНС, которое есть в распоряжении редакции, следует, что налоговикам на проверке сложно доказать эту схему.

Суть схемы в следующем. Покупатель искусственно создает цепочку перепродавцов, хотя на самом деле закупает товары или сырье напрямую у производителя на спецрежиме. Перепродавец применяет общую систему налогообложения и выставляет покупателю счета-фактуры, чтобы он получил право на вычет. Перепродавцы в основном являются техническими компаниями и платят налоги в минимальном размере (схема ниже).

Покупка через перепродавцов

ЦБ перечислил отрасли, в которых банк должен искать сомнительные операции в первую очередь (см. ниже).Возможен вариант, когда товар закупают не у предприятия на спецрежиме, а у физлица. Затем оформляют его перепродажу через компании на общем режиме. Банкиры обратят внимание и на любые другие ситуации, когда им покажется, что компания уклоняется от уплаты НДС.

В новой методичке ЦБ также указал, на какие счета компании часто переводят суммы без НДС, если надо обналичить деньги или уйти от налогов. Это счета филиалов ФГУП «Почта России», платежных агентов, в том числе банковских, туроператоров и турагентов, а также карточные счета физлиц.

При каком соотношении поступлений и платежей с НДС компания получит запрос от банка

ЦБ рекомендует банкирам еженедельно анализировать соотношение объема поступивших и списанных сумм с НДС. На начальном этапе СоотношенияСкрытьбанкиры проконтролируют компании, у которых одновременно выполняются следующие соотношения по расчетному счету:

Считать приход и расход с НДС банки планируют исходя из назначения платежа в платежках. Но если их заинтересуют операции компании, то запросят документы по отношениям с контрагентами. Это могут быть договоры, товарные накладные, акты приемки-сдачи работ или услуг, счета-фактуры, документы на перевозку товаров. Об этом нам сообщили банкиры.В дальнейшем банк может изменять эти соотношения в зависимости от оценки риска компании и ее деятельности.

Нужно ли брать суммы поступлений и платежей по расчетному счету за календарную неделю или каким-то другим способом, ЦБ не уточнил. Опрошенные нами банкиры планируют ориентироваться на календарную неделю.

В методичке ЦБ есть не совсем корректный пример расчета. В ней сказано: если компания 100 процентов платежей перечисляет без НДС, то доля НДС к уплате в бюджет может составлять 18 или 10 процентов от поступлений по счету. На самом деле сумма поступлений на счет включает НДС, поэтому к ней нужно применять расчетную ставку 18/118 или 10/110. Значит, доля НДС составит 15,25 или 9,09 процента, а не 18 или 10 процентов. Но банкиры сообщили нам, что эта неточность в методичке не приведет к ошибкам в их оценках сумм НДС.

Что ответить на запрос, чтобы снять подозрения

Банк пришлет запрос, если заподозрит, что компания не платит НДС в бюджет или занижает его. Банкиры потребуют документы, подтверждающие уплату НДС или тот факт, что компания не должна платить этот налог. Это платежки, декларация по НДС. Если компания направила в счет НДС переплату, то можно передать банкирам решение налоговиков о зачете.

У компании могут быть счета в разных банках. Тогда каждый из них не увидит полной картины по НДС. В этом случае можно передать платежки или выписки со счетов в других банках.

Банки не должны придираться к компаниям только из-за долей НДС в расчетах. Банкиры оценивают операции клиента комплексно, поэтому они проанализируют и другие факты. Специалисты банков рассказали нам, что это отсутствие платежей по НДФЛ и взносам и типичных хозяйственных расходов (аренда, коммуналка и т. д.), значительное увеличение оборотов по счету. Подозрения вызовут компании, у которых низкая налоговая нагрузка, минимальный уставный капитал, директор — единственный учредитель и ведет бухучет.

Допустим, у банка возникли вопросы к добросовестной компании. Тогда стоит представить запрошенные документы и пояснить, как получились такие суммы НДС в поступлениях и списаниях со счета. Например, компания закупает товары у поставщиков на спецрежиме, а затем перепродает по ставке 18 процентов. Возможно, организация оплачивает расходы с НДС со счетов в других банках. Дополнительно укажите банку на уровень налоговой нагрузки компании, на тот факт, что она платит НДФЛ и взносы. Образец.

Как действовать, если Клиент Банк все же заблокировали

Компании грозит блокировка Клиент Банка, если не ответить на запрос или если проверяющих из кредитной организации не убедят документы и пояснения. Оцените риск блокировки счета из-за НДС в новом сервисе.

В новой методичке ЦБ рекомендует также отключать Клиент Банк компаниям, у которых в ЕГРЮЛ есть неверные данные. Логично предположить, что речь идет только о тех организациях, которые занижают НДС. Однако мы выяснили, что не все банкиры с этим согласны. Поэтому возможно, что компании заблокируют Клиент Банк из-за одной только записи о недостоверности. Если недостоверны данные об адресе компании, то есть риск, что банк расторгнет договор через суд.

Банк разблокирует электронные платежи, если компания представит документы, которые снимут подозрения в неуплате НДС. Если были неверные данные в реестре, Клиент Банк разблокируют при условии, что налоговики удалили запись о недостоверности. Для этого компании потребуется передать в ЕГРЮЛ достоверные сведения.

ЦБ требует от банков еще анализировать связи компании с контрагентами. Речь идет о том, что компания и контрагент ведут расчеты с одного компьютера или электронную подпись получили одни и те же люди. Например, банк выявил расчеты двух компаний с одного компьютера и одной из них заблокировал Клиент Банк из-за сомнительных операций. Тогда вторую компанию банк отнесет к сомнительным клиентам и будет усиленно контролировать.Образец поясненияСкрыть

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word