Готовые решения спорных вопросов по взносам
Доплачивать ли страховые взносы с доходов физлица, который перестал быть предпринимателем
Осторожно
Даже если контрагент намеренно скрыл от компании, что утратил статус предпринимателя, организации придется заплатить взносы.
Предприниматель весь год возил товары для компании по договору оказания транспортных услуг. На камеральной проверке пенсионный фонд обнаружил, что предприниматель снялся с учета полгода назад, а заказчика не известил. Фонд требует доплатить взносы. Как поступить?
Безопаснее начислить страховые взносы с момента, когда предприниматель снялся с учета. После того как перевозчик перестал быть предпринимателем, считается, что он оказывает услуги как физлицо. А значит, с его доходов надо заплатить страховые взносы (п. 2 ст. 420 НК).
Чтобы избежать таких ситуаций, добавьте в договоры с предпринимателями условие о том, что они обязуются сообщить партнеру об утрате своего статуса. Если предприниматель это требование не выполнит, то в суде есть шанс отменить штрафы за неуплату взносов. Но суды считают, что организация все равно должна заплатить страховые взносы и пени с доходов подрядчика (определение Верховного суда от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620 по делу № А60-59230/2015). Чтобы не попасть в такую ловушку, по возможности периодически проверяйте сведения о регистрации своих контрагентов в ЕГРИП.
Что делать, если неправильно определили основной вид деятельности на прошлый год
Компания за 2017 год применяла тариф по взносам на травматизм, который подтвердил ФСС. Но недавно организация обнаружила, что показатели для расчета тарифа были неверные. Нужно ли доплачивать взносы и уточнять 4-ФСС за 2017 год?
Да, сдайте уточненные расчеты и доплатите недоимку и пени.
Важная деталь
Доплатите взносы и пени, прежде чем сдавать уточненный 4-ФСС. Иначе штрафов за неуплату не избежать.
По правилам компания должна считать взносы на травматизм по тарифу, который установил ФСС (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Но когда организация обнаружила ошибки, из-за которых страховые взносы уплатила не полностью, она обязана уточнить 4-ФСС и доплатить взносы и пени (п. 1.1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Если этого не сделать, то по результатам проверок сотрудники фонда могут изменить тариф, начислить компании взносы, пени и оштрафовать за неуплату страховых взносов на 20 или 40 процентов от неперечисленных взносов (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ).
Штрафа получится избежать, только если доплатить взносы и пени до того, как ФСС узнает о нарушении (абз. 1 подп. 1.4 п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Вместе с расчетами направьте в ФСС пояснения о том, почему решили сдать уточненки.
Закон не обязывает страхователей исправлять данные в справке о подтверждении основного вида деятельности, если подали ее с ошибками. Как правило, сотрудники фонда не требуют корректировать справки. Но безопаснее уточнить в своем отделении ФСС, потребуется ли им уточненная справка.
Как оформить компенсацию за использование автомобиля, чтобы не платить страховые взносы
Главбух ездит по делам компании на своем автомобиле. Организация выплачивает ей компенсацию за пользование машиной. Сотрудники пенсионного фонда считают такие выплаты доходом сотрудницы и требуют взносы. Как им возразить?
Докажите сотрудникам фонда, что главбух ездил по делам компании. Ведь компенсацию расходов за использование автомобиля в служебных целях не облагают страховыми взносами (письма Минфина от 23.01.2018 № 03-04-05/3235, Минтруда от 27.07.2016 № 17-3/В-291). Если работа сотрудника не связана с разъездами, проверяющие требуют дополнительные доказательства того, что поездки были служебные. Чтобы защититься от претензий проверяющих, представьте им документы.
Осторожно
Если автомобиль принадлежит не сотруднику, то ПФР может потребовать взносы с компенсации за его использование.
Во-первых, сделайте копию паспорта транспортного средства, чтобы проверяющие убедились, что машина принадлежит главбуху.
Во-вторых, проверьте, чтобы в трудовом договоре с сотрудницей было условие о компенсации за использование автомобиля. Если такого условия в договоре нет, закрепите его в дополнительном соглашении.
В-третьих, подготовьте документы, которые докажут, что сотрудница действительно ездит по делам компании. Например, в фонды, налоговую, банк. Сделайте копию должностной инструкции главбуха, где зафиксирована обязанность ездить по инстанциям. Приложите путевые листы, где отражены все разъезды сотрудницы.
Так вы докажете, что главбух ездит по делам компании, а значит, страховые взносы компания платить не обязана (определение Верховного суда от 25.04.2016 № 302-КГ16-3855 по делу № А19-7892/2015, постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.10.2017 № Ф02-5423/2017 по делу № А19-19816/2016).
